財務比率-すべての財務比率の完全なリストとガイド

財務比率は、財務諸表から取得した数値を使用して作成されます。3つの財務諸表3つの財務諸表は、損益計算書、貸借対照表、およびキャッシュフロー計算書です。これらの3つのコアステートメントは、会社に関する意味のある情報を取得するために複雑になっています。会社の財務諸表に記載されている数値–貸借対照表貸借対照表貸借対照表は、3つの基本的な財務諸表の1つです。これらのステートメントは、財務モデリングと会計の両方にとって重要です。貸借対照表には、会社の総資産と、これらの資産が負債または資本を通じてどのように資金調達されているかが表示されます。資産=負債+資本、損益計算書損益計算書損益計算書は会社の1つです。一定期間の利益と損失を示すコア財務諸表。損益は、すべての収益を取り、営業活動と非営業活動の両方からすべての費用を差し引くことによって決定されます。このステートメントは、企業財務（財務モデリングを含む）と会計の両方で使用される3つのステートメントの1つです。、およびキャッシュフロー計算書キャッシュフロー計算書キャッシュフロー計算書（正式にはキャッシュフロー計算書と呼ばれます）には、特定の期間に企業が生成および使用した現金の量に関する情報が含まれています。営業活動による現金、投資による現金、資金調達による現金の3つのセクションで構成されています。 –定量分析を実行し、企業の流動性、レバレッジ、成長、マージン、収益性、収益率、評価などを評価するために使用されます。損益は、すべての収益を取り、営業活動と非営業活動の両方からすべての費用を差し引くことによって決定されます。このステートメントは、企業財務（財務モデリングを含む）と会計の両方で使用される3つのステートメントの1つです。、およびキャッシュフロー計算書キャッシュフロー計算書キャッシュフロー計算書（正式にはキャッシュフロー計算書と呼ばれます）には、特定の期間に企業が生成および使用した現金の量に関する情報が含まれています。営業活動による現金、投資による現金、資金調達による現金の3つのセクションで構成されています。 –定量分析を実行し、企業の流動性、レバレッジ、成長、マージン、収益性、収益率、評価などを評価するために使用されます。損益は、すべての収益を取り、営業活動と非営業活動の両方からすべての費用を差し引くことによって決定されます。このステートメントは、企業財務（財務モデリングを含む）と会計の両方で使用される3つのステートメントの1つです。、およびキャッシュフロー計算書キャッシュフロー計算書キャッシュフロー計算書（正式にはキャッシュフロー計算書と呼ばれます）には、特定の期間に企業が生成および使用した現金の量に関する情報が含まれています。営業活動による現金、投資による現金、資金調達による現金の3つのセクションで構成されています。 –定量分析を実行し、企業の流動性、レバレッジ、成長、マージン、収益性、収益率、評価などを評価するために使用されます。このステートメントは、企業財務（財務モデリングを含む）と会計の両方で使用される3つのステートメントの1つです。、およびキャッシュフロー計算書キャッシュフロー計算書キャッシュフロー計算書（正式にはキャッシュフロー計算書と呼ばれます）には、特定の期間に企業が生成および使用した現金の量に関する情報が含まれています。営業活動による現金、投資による現金、資金調達による現金の3つのセクションで構成されています。 –定量分析を実行し、企業の流動性、レバレッジ、成長、マージン、収益性、収益率、評価などを評価するために使用されます。このステートメントは、企業財務（財務モデリングを含む）と会計の両方で使用される3つのステートメントの1つです。、およびキャッシュフロー計算書キャッシュフロー計算書キャッシュフロー計算書（正式にはキャッシュフロー計算書と呼ばれます）には、特定の期間に企業が生成および使用した現金の量に関する情報が含まれています。営業活動による現金、投資による現金、資金調達による現金の3つのセクションで構成されています。 –定量分析を実行し、企業の流動性、レバレッジ、成長、マージン、収益性、収益率、評価などを評価するために使用されます。営業活動による現金、投資による現金、資金調達による現金の3つのセクションで構成されています。 –定量分析を実行し、企業の流動性、レバレッジ、成長、マージン、収益性、収益率、評価などを評価するために使用されます。営業活動による現金、投資による現金、資金調達による現金の3つのセクションで構成されています。 –定量分析を実行し、企業の流動性、レバレッジ、成長、マージン、収益性、収益率、評価などを評価するために使用されます。

財務比率は、次のカテゴリに分類されます。

流動比率
レバレッジ比率
効率比
収益性比率
時価比率

財務比率分析の用途とユーザー

財務比率の分析は、2つの主な目的を果たします。

1.会社の業績を追跡する

期間ごとの個々の財務比率を決定し、時間の経過に伴うそれらの値の変化を追跡することは、企業で発展している可能性のある傾向を見つけるために行われます。たとえば、負債と資産の比率の増加は、企業が負債で過負荷になり、最終的にデフォルトリスクに直面している可能性があることを示している可能性があります。

2.会社の業績に関する比較判断を行う

財務比率を主要な競合他社の財務比率と比較して、企業の業績が業界平均よりも優れているか悪いかを特定します。たとえば、企業間の総資産利益率を比較すると、アナリストまたは投資家は、どの企業がその資産を最も効率的に使用しているかを判断するのに役立ちます。

財務比率のユーザーには、会社の外部および内部の関係者が含まれます。

外部ユーザー：金融アナリスト、個人投資家、債権者、競合他社、税務当局、規制当局、業界オブザーバー
内部ユーザー：管理チーム、従業員、および所有者

流動比率

流動比率は、短期および長期の両方の義務を返済する企業の能力を測定する財務比率です。一般的な流動比率には、次のものがあります。

流動比率流動比率の計算式流動比率の計算式は、=流動資産/流動負債です。流動比率は、運転資本比率とも呼ばれ、1年以内に期限が到来する短期債務を履行する企業の能力を測定します。この比率は、流動資産合計と流動負債合計の重みを考慮しています。これは、企業の財務状態が、流動資産で短期負債を返済する企業の能力を測定していることを示しています。

流動比率=流動資産/流動負債

当座比率当座比率とも呼ばれる当座比率は、企業の短期資産が流動負債をどの程度カバーできるかを測定する流動性比率であり、企業の短期負債を返済する能力を測定します。当座資産：

当座比率=流動資産–棚卸資産/流動負債

当座比率当座比率当座比率は、現金資産比率と呼ばれることもある流動性指標であり、現金および現金同等物で短期債務を返済する企業の能力を示します。流動比率や当座比率などの他の流動比率と比較して、現金比率はより厳格で保守的な指標であり、現金および現金同等物で短期負債を返済する企業の能力を測定します。

当座比率=現金および現金同等物/流動負債

営業キャッシュフロー比率営業キャッシュフロー比率流動比率である営業キャッシュフロー比率は、企業がコア事業から生み出されるキャッシュフローで流動負債をどれだけうまく返済できるかを示す尺度です。この財務指標は、流動負債1ドルあたりの企業の営業活動からの収益額を示します。は、企業が特定の期間に生成された現金で流動負債を返済できる回数の尺度です。

営業活動によるキャッシュフロー比率=営業活動によるキャッシュフロー/流動負債

財務比率を活用する

レバレッジ比率レバレッジ比率レバレッジ比率は、貸借対照表、損益計算書、またはキャッシュフロー計算書にある他のいくつかの勘定に対して事業体が負担する負債のレベルを示します。Excelテンプレートは、負債から生じる資本の量を測定します。言い換えれば、レバレッジ財務比率は、企業の負債レベルを評価するために使用されます。一般的なレバレッジ比率には、次のものがあります。

負債比率負債対資産比率負債対資産比率は、負債比率とも呼ばれ、負債で賄われている資産の割合を示すレバレッジ比率です。負債から提供される会社の資産の相対的な金額を測定します。

デットレシオ=負債合計/資産合計

デットエクイティレシオファイナンスファイナンスのファイナンス記事は、自分のペースでオンラインで重要なファイナンスの概念を学ぶための自習ガイドとして設計されています。何百もの記事を閲覧してください！株主資本に対する負債と金融負債の合計の重みを計算します。

デット・エクイティ・レシオ=負債合計/株主資本

インタレストカバレッジレシオインタレストカバレッジレシオインタレストカバレッジレシオ（ICR）は、企業が未払いの債務の利息を支払う能力を決定するために使用される財務比率です。会社が支払利息をどれだけ簡単に支払うことができるかを示しています。

インタレストカバレッジレシオ=営業利益/支払利息

債務返済カバー率は、企業が債務を支払うことがいかに簡単であるかを明らかにします。

債務返済カバー率=営業利益/債務返済総額

効率比

活動財務比率とも呼ばれる効率比率は、企業が資産とリソースをどの程度活用しているかを測定するために使用されます。一般的な効率比は次のとおりです。

資産回転率資産回転率資産回転率は、特定の会計年度または暦年の平均総資産に対する、ビジネスによって生み出された収益の価値を測定する比率です。これは、会社が収益を生み出すために現在の資産と固定資産の両方をどれだけ効率的に使用しているかを示す指標です。資産から売上を生み出す企業の能力を測定します。

資産回転率=売上高/平均総資産

在庫回転率在庫回転率在庫回転率、または在庫回転率は、特定の期間中に企業が商品の在庫を販売および交換した回数です。これは、1年間または任意の設定期間の平均在庫と比較して、売上原価を考慮します。特定の期間に会社の在庫が販売および交換された回数を測定します。

在庫回転率=売上原価/平均在庫

売掛金回転率は、企業が特定の期間に売掛金を現金に変換できる回数を測定します。

売掛金回転率=正味貸付売上高/平均売掛金

在庫日数比率在庫日数販売日数在庫日数（DSI）日数在庫日数または在庫日数とも呼ばれる日数は、平均日数の測定値であり、時間は平均日数を測定します。会社は、顧客に販売する前に在庫を保持します。

在庫比率での売上日数= 365日/在庫回転率

収益性比率

収益性比率収益性比率収益性比率は、アナリストや投資家が特定の期間に収益、貸借対照表資産、営業費用、株主資本に関連して収益（利益）を生み出す能力を測定および評価するために使用する財務指標です。。これらは、企業が資産をどの程度活用して利益を生み出しているかを示し、収益、貸借対照表資産、運用コスト、および資本に関連する収益を生み出す企業の能力を測定します。一般的な収益性の財務比率には、次のものがあります。

粗利益率粗利益率粗利益率は、粗利益率とも呼ばれ、企業の粗利益と収益を比較する収益性の比率です。会社の粗利益を純売上高と比較して、会社が売上原価を支払った後にどれだけの利益を上げているかを示します。

売上総利益率=売上総利益/売上高

営業利益率営業利益率営業利益率は、税金と利息を差し引く前の、企業が事業から生み出す利益の割合を反映する収益性または業績比率です。営業利益を総収入で割り、パーセンテージで表して算出しています。会社の営業利益を純売上高と比較して、営業効率を決定します。

営業利益率=営業利益/売上高

総資産利益率比率総資産利益率とROAフォーミュラROAフォーミュラ。総資産利益率（ROA）は、総資産に対するビジネスの収益性を測定する投資収益率（ROI）メトリックの一種です。この比率は、企業が生み出している利益（純利益）を資産に投資している資本と比較することにより、企業の業績を示しています。企業が資産を使用して利益を生み出す効率を測定します。

総資産利益率=純利益/総資産

自己資本利益率自己資本利益率（ROE）自己資本利益率（ROE）は、企業の年間収益率（純利益）を株主資本合計の値（つまり12％）で割った企業の収益性の尺度です。ROEは、純利益または純利益が株主資本と比較されるときに、損益計算書と貸借対照表を組み合わせます。企業が利益を生み出すために自己資本をどれだけ効率的に使用しているかを測定します。

株主資本利益率=純利益/株主資本

時価比率

市場価値比率は、会社の株式の株価を評価するために使用されます。一般的な市場価値比率には、次のものがあります。

1株当たりの簿価比率は、株主が利用できる資本に基づいて会社の1株当たりの価値を計算します。

1株当たり簿価比率=（株主資本–優先株式）/発行済普通株式総数

配当利回り比率は、1株当たりの市場価値に対する株主に帰属する配当額を測定します。

配当利回り= 1株当たり配当金/株価

一株当たり利益の比率は、発行済み株式ごとに得られる純利益の金額を測定します。

一株当たり利益率=純利益/発行済株式総数

株価収益率株価収益率株価収益率（P / Eレシオ）は、企業の株価と1株当たり利益の関係です。それは投資家に会社の価値のより良い感覚を与えます。P / Eは市場の期待を示し、現在（または将来）の収益の単位あたりに支払う必要のある価格であり、会社の株価を1株あたりの収益と比較します。

株価収益率=株価/ 1株当たり利益