損益計算書-定義、説明および例

損益計算書は、損益計算書（P＆L）を示す企業の中核的な財務諸表の1つです。損益計算書（P＆L）、または損益計算書または損益計算書は、以下の要約を提供する財務レポートです。特定の期間における会社の収益、費用、および損益。損益計算書は、売上を生み出し、経費を管理し、利益を生み出す企業の能力を示しています。一定期間にわたって。利益または損失は、すべての収益を取り、営業活動と非営業活動の両方からすべての費用を差し引くことによって決定されます。

損益計算書は、3つの財務諸表のうちの1つです。3つの財務諸表3つの財務諸表は、損益計算書、貸借対照表、およびキャッシュフロー計算書です。これらの3つのコアステートメントは、企業財務（財務モデリングを含む）と会計の両方で複雑に使用されます。財務モデリングとは財務モデリングは、企業の財務実績を予測するためにExcelで実行されます。財務モデリングとは何か、モデルを構築する方法と理由の概要）と会計。このステートメントは、会社の収益、コスト、粗利益、販売管理費、その他の費用と収入、支払った税金、および純利益を一貫性のある論理的な方法で表示します。

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この声明は、会社の業務を論理的に追跡する期間に分割されています。最も一般的な定期的な分割は月次（内部レポート用）ですが、特定の企業は13期間のサイクルを使用する場合があります。これらの定期的なステートメントは、四半期および年次の結果の合計値に集約されます。

このステートメントは、財務モデルを開始するのに最適な場所です。財務モデリングとは財務モデリングは、企業の財務実績を予測するためにExcelで実行されます。財務モデリングとは何か、モデルを構築する方法と理由の概要。、貸借対照表とキャッシュフロー計算書からの情報が最小限で済むため。したがって、情報の観点から、損益計算書は他の2つのコアステートメントの前身です。

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損益計算書の構成要素

費用と収入は事業の種類や実施する事業に依存するため、損益計算書は会社によってわずかに異なる場合があります。ただし、損益計算書に一般的に見られる一般的な項目がいくつかあります。

最も一般的な損益計算書の項目は次のとおりです。

収益/売上高

売上高売上高売上高は、企業が商品の販売またはサービスの提供から受け取る収入です。会計では、「売上高」と「収益」という用語は、同じことを意味するために同じ意味で使用されることがあり、しばしば同じ意味で使用されます。収益は必ずしも受け取った現金を意味するわけではありません。は、ステートメントの最上部に表示される、販売またはサービスからの会社の収益です。この値は、販売された商品の作成またはサービスの提供に関連するコストの総額になります。一部の企業には複数の収益ストリームがあります。収益ストリーム収益ストリームは、企業が商品の販売またはサービスの提供からお金を稼ぐさまざまなソースです。企業がアカウントに記録する収益の種類は、企業が実行する活動の種類によって異なります。総収益ラインに追加されるカテゴリと例を参照してください。

売上原価（COGS）

売上原価（COGS）は、製品の販売に関連する直接コストを集計して収益を生み出すラインアイテムです。会社がサービス事業である場合、この品目は売上原価とも呼ばれます。直接費には、人件費、部品、材料、および減価償却などの他の費用の割り当てが含まれます（以下の減価償却の説明を参照）。

粗利益

売上総利益売上総利益売上総利益は、売上高から売上原価または「売上原価」を差し引いた後の直接利益です。これは粗利益率の計算に使用され、会社の損益計算書に記載されている最初の利益の数値です。粗利益は、営業利益または純利益の前に計算されます。売上総利益は、売上高から売上原価（または売上原価）を差し引いて計算されます。

マーケティング、広告、およびプロモーションの費用

ほとんどの企業には、商品やサービスの販売に関連する費用があります。マーケティング、広告、および販売促進の費用は、すべて販売に関連する同様の費用であるため、グループ化されることがよくあります。

一般管理費（G＆A）

販管費SG＆A販管費には、特定の期間に企業が負担したすべての非生産費が含まれます。これには、家賃、広告、マーケティング、会計、訴訟、旅行、食事、管理給与、ボーナスなどの費用が含まれます。場合によっては、事業の運営に関連する他のすべての間接費を含む販売、一般、および管理セクションを含む減価償却費も含まれることがあります。これには、給与と賃金、家賃と事務費、保険、旅費、場合によっては減価償却費、その他の運営費が含まれます。ただし、事業体は、独自のセクションで減価償却と償却を分離することを選択できます。

EBITDA

EBITDA EBITDA EBITDAまたは利息、税金、減価償却前利益、償却は、これらの純控除が行われる前の企業の利益です。EBITDAは、資本構造の影響を受ける前のコア業務からの事業の収益性を検討するため、事業の運営上の決定に焦点を合わせています。数式、例は、すべての損益計算書に含まれているわけではありませんが、利息、税金、減価償却、および償却前の収益を表します。売上総利益から販管費（償却費及び減価償却費を除く）を差し引いて算出しています。

減価償却費

減価償却費減価償却費減価償却費は、プラント、有形固定資産の価値を、時間の経過とともにその使用、および損耗に合わせて削減するために使用されます。減価償却費は、長期資産が生み出す収益に関連するため、長期資産の費用と価値をより適切に反映するために使用されます。および償却は非現金非現金費用非現金費用は、実際には現金で支払われていないにもかかわらず、会計原則により記録する必要があるため、損益計算書に表示されます。有形固定資産（PP＆E PP＆E（有形固定資産））などの資本資産のコストを分散するために会計士が作成する費用PP＆E（有形固定資産）は、中核的な固定資産の1つです。貸借対照表に記載されています。PP＆Eは設備投資、減価償却、および固定資産の取得/処分。これらの資産は、会社の運営と将来の支出の財務計画と分析において重要な役割を果たします）。

営業利益（またはEBIT）

営業利益は、通常の事業運営から得られるものを表しています。つまり、営業外収益、営業外費用、利息、または税金が収益から差し引かれる前の利益です。EBIT EBITガイドEBITは、金利税引前利益の略で、純利益前の損益計算書の最後の小計の1つです。EBITは営業利益と呼ばれることもあり、売上高からすべての営業費用（生産および非生産コスト）を差し引いて求められるため、これと呼ばれます。は金融で一般的に使用される用語であり、金利税引前利益を表します。

興味

支払利息支払利息支払利息は、負債またはキャピタルリースを通じて資金を調達する会社から発生します。利息は損益計算書に記載されていますが、債務スケジュールから計算することもできます。スケジュールでは、会社の貸借対照表にあるすべての主要な負債の概要を示し、を乗算して利息を計算する必要があります。企業は、損益計算書の個別の項目として支払利息と受取利息を分割するのが一般的です。これは、EBITとEBTの違いを調整するために行われます。支払利息は債務スケジュールによって決定されます。債務スケジュール債務スケジュールは、企業がその満期と金利に基づいてスケジュールに持っているすべての債務をレイアウトします。財務モデリングでは、支払利息は流れます

その他の費用

多くの場合、企業には業界に固有のその他の費用がかかります。その他の費用には、フルフィルメント、テクノロジー、研究開発などが含まれる場合があります。研究開発（R＆D）研究開発（R＆D）は、企業が新しい知識を取得し、それを使用して既存の製品を改善し、新しい製品を運用に導入するプロセスです。 。 R＆Dは、会社の現在の製品提供に革新を導入することを目的とした体系的な調査です。 （R＆D）、株式ベースの報酬株式ベースの報酬株式ベースの報酬（株式ベースの報酬または株式報酬とも呼ばれます）は、事業の所有権を持つ会社の従業員および取締役に支払う方法です。これは通常、通常の現金ベースの報酬を超えて従業員をやる気にさせ、会社の利益と彼らの利益を一致させるために使用されます。 （SBC）、減損費用減損固定資産の減損は、物理的損傷による公正価値の急激な減少、恒久的な減少をもたらす既存の法律の変更、技術の陳腐化などとして説明できます。固定資産の場合減損の場合、会社は簿価、投資の売却による損益、外国為替の影響、および業界または会社固有のその他の多くの費用を減らす必要があります。固定資産の減損の場合、会社は簿価、投資の売却による損益、外国為替の影響、および業界または会社固有のその他の多くの費用を減らす必要があります。固定資産の減損の場合、会社は簿価、投資の売却による損益、外国為替の影響、および業界または会社固有のその他の多くの費用を減らす必要があります。

EBT（税引前利益）

EBT税引前利益（EBT）税引前利益（EBT）は、販売収益から関連するすべての営業費用と支払利息を差し引いて算出されます。税引前利益は、税制の影響を受けずに企業の収益性を分析するために使用されます。これにより、さまざまな州や国の企業が、税引前利益とも呼ばれる税引前利益をより簡単に比較できるようになり、営業利益から支払利息を差し引いて求められます。これは、純利益に到達する前の最終的な小計です。

所得税

所得税所得税の会計所得税とその会計は、企業財務の重要な分野です。所得税の会計処理を概念的に理解することで、企業は財務の柔軟性を維持できます。税金はナビゲートするのに複雑な分野であり、最も熟練した金融アナリストでさえ混乱することがよくあります。税引前利益に課せられる関連税を参照してください。総税金費用は、現在の税金と将来の税金の両方で構成できます。

当期純利益

純利益純利益純利益は、損益計算書だけでなく、3つの主要な財務諸表すべてにおいて重要な項目です。損益計算書を通じて取得されますが、純利益は貸借対照表とキャッシュフロー計算書の両方で使用されます。税引前利益から法人税を控除して計算されます。これは、配当金を差し引いた後、貸借対照表の利益剰余金に流入する金額です。

損益計算書の実際の例

以下は、2015年から2017年12月31日に終了した年度のAmazonの連結損益計算書または損益計算書の例です。P＆Lを見て、以下の内訳を読んでください。

出典：amazon.com

財務の財務分析の基礎コースで損益計算書を分析する方法を学びます。

上から見ると、Amazonには2つの異なる収益源（製品とサービス）があり、それらが組み合わさって総収益を形成していることがわかります。

売上原価は、フルフィルメント、マーケティング、テクノロジー、コンテンツ、一般管理（G＆A）、およびその他の費用を含む他のすべての費用とグループ化されているため、粗利益の小計はありません。

上記のすべての費用を差し引いた後、最終的に損益計算書の最初の小計である営業利益（EBITまたは金利税引前利益）に到達します。

営業利益を下回るものはすべて、営業外費用、法人税（すなわち、将来の税金）の引当金、および持分法投資活動（少数投資からの利益または損失）など、事業の継続的な運営とは関係ありません。税金。

最後に、純利益（または純損失）に到達します。これを加重平均発行済株式数で除算します。加重平均発行済株式数加重平均発行済株式数は、株式資本の変動を調整した後に計算された会社の株式数を指します。レポート期間にわたって。加重平均発行済株式数は、会社の財務諸表の1株当たり利益（EPS）などの指標を計算して、1株当たり利益（EPS）を決定するために使用されます。1株当たり利益（EPS）は、決定に使用される主要な指標です。会社の利益の普通株主の部分。EPSは、各普通株の利益（EPS）を測定します。

財務モデルで損益計算書を作成する方法

損益計算書のスケルトンをそのように準備した後、適切な財務モデルに統合できます。財務モデルのタイプ最も一般的なタイプの財務モデルには、3ステートメントモデル、DCFモデル、M＆Aモデル、LBOモデル、予算モデルが含まれます。将来のパフォーマンスを予測するために上位10種類を見つけてください。

ステップ1

まず、利用可能な期間の履歴データをExcel Excelリソースの損益計算書テンプレートに入力します。何百もの無料のExcelチュートリアル、リソース、ガイド、およびチートシートを使用してExcelをオンラインで学習します。財務のリソースは、Excelを独自の条件で学習するための最良の方法です。 。ハードコードされたデータと計算されたデータを区別できるように、特定の形式を使用して履歴データ入力をフォーマットします。覚えておくと、財務モデルのフォーマットの一般的な方法財務モデルのフォーマットは、それ自体が科学です。財務モデルを適切にフォーマットすることにより、アナリストは一貫性、明確性、効率性を維持します。このようなデータは、ハードコードされた入力を青で色付けし、計算データまたはリンクデータを黒で色付けします。そうすることで、ユーザーと読者は入力をどこで変更できるかを知ることができます。また、どのセルに数式が含まれているかを知るため、変更したり改ざんしたりしないでください。ただし、選択したフォーマット方法に関係なく、混乱を避けるために一貫した使用法を維持することを忘れないでください。

ステップ2

次に、利用可能な履歴データの傾向を分析して、将来の予測のための推進要因と仮定を作成します。たとえば、売上高の傾向を分析して売上高の成長を予測し、売上原価を売上高のパーセンテージとして分析して将来のCOGSを予測します。予測方法の詳細予測方法上位の予測方法。この記事では、金融アナリストが将来の収益を予測するために使用する4種類の収益予測方法について説明します。。

ステップ3

最後に、前のステップで準備した推進要因と仮定を使用して、将来の値を予測します。予測予測とは、過去と現在のイベントを考慮して、将来何が起こるかを予測する方法です。基本的には、過去のデータや傾向を調べることで、企業が将来の不確実性の影響に対処するのに役立つ意思決定ツールです。損益計算書内のすべての明細について。特定の広告申込情報を予測し、これらを使用して小計を計算します。たとえば、将来の粗利益については、売上原価と収益を予測することをお勧めします。収益収益は、ある期間に企業が認識した商品とサービスのすべての売上の値です。収益（売上高または収入とも呼ばれます）は、会社の損益計算書の始まりを形成し、多くの場合、ビジネスの「トップライン」と見なされます。将来の粗利益を直接予測するのではなく、それらを互いに差し引きます。

損益計算書テンプレート

財務の無料の損益計算書テンプレートをダウンロードして、独自のデータを使用して前年比の損益計算書を作成してください。

このテンプレートは、FinanceのFinancial AnalysisFundamentalsコースからのものです。

各損益計算書項目の共通の推進要因は何ですか？

これらのドライバーは一般的に使用されていますが、これらは単なる一般的なガイドラインです。使用する適切なドライバーまたは仮定を決定するために直感を行使しなければならない状況があります。たとえば、特定のエンティティの収益がゼロの場合があります。そのため、売上原価の割合は売上原価に使用できません。代わりに、アナリストは、COGSの過去の傾向を調べて、将来のCOGSを予測するための仮定を決定する必要がある場合があります。

財務モデリングで使用されるコアステートメントは、会計で使用されるコアステートメントと同じです。損益計算書、貸借対照表貸借対照​​表の3つがあります。貸借対照表は、3つの基本的な財務諸表の1つです。これらのステートメントは、財務モデリングと会計の両方にとって重要です。貸借対照表には、会社の総資産と、これらの資産が負債または資本を通じてどのように資金調達されているかが表示されます。資産=負債+資本、およびキャッシュフロー計算書キャッシュフロー計算書キャッシュフロー計算書（正式にはキャッシュフロー計算書と呼ばれます）には、企業が特定の期間に生成および使用したキャッシュの量に関する情報が含まれています。営業活動による現金、投資による現金、資金調達による現金の3つのセクションで構成されています。 。財務モデルの場合財務モデルのタイプ最も一般的なタイプの財務モデルには、3ステートメントモデル、DCFモデル、M＆Aモデル、LBOモデル、予算モデルが含まれます。上位10種類を見つけてください。これらの各ステートメントは、他のステートメントの値に影響を与えます。

損益計算書のビデオ説明

以下は、損益計算書がどのように機能するか、それを構成するさまざまな項目、およびそれが投資家や企業経営チームにとって非常に重要である理由のビデオ説明です。

このビデオが、多くの人々が会計において最も重要な財務諸表であると考えていることを理解するのに役立つことを願っています！

追加リソース

財務モデルのこれらの各ステートメントの作成をさらに深く掘り下げるには、以下に提供されている無料の財務リソースを確認してください。これらのリソースでは、コア財務諸表のそれぞれを詳細に調べています。

• 貸借対照表貸借対照​​表貸借対照​​表は、3つの基本的な財務諸表の1つです。これらのステートメントは、財務モデリングと会計の両方にとって重要です。貸借対照表には、会社の総資産と、これらの資産が負債または資本を通じてどのように資金調達されているかが表示されます。資産=負債+資本
• キャッシュフロー計算書キャッシュフロー計算書キャッシュフロー計算書（正式にはキャッシュフロー計算書と呼ばれます）には、特定の期間に企業が生成および使用した現金の量に関する情報が含まれています。営業活動による現金、投資による現金、資金調達による現金の3つのセクションで構成されています。
• 損益計算書の予測損益計算書の項目の予測損益計算書の項目を予測するさまざまな方法について説明します。損益計算書の項目の予測は、売上高から始まり、次にコストです。
• 財務分析の種類財務分析の種類財務分析では、財務データを使用して企業の業績を評価し、今後の改善方法について推奨します。財務アナリストは、主にExcelで作業を実行し、スプレッドシートを使用して履歴データを分析し、予測を行います。財務分析の種類