不良債権（NPL）とは、借り手が債務不履行に陥り、指定された期間、毎月の元本および利息の返済を行わなかったローンです。不良債権は、借り手が返済のための資金を使い果たしたり、返済を継続することが困難な状況になったりした場合に発生します。
通常、銀行は、元本の返済時にローンを不良債権として分類します。元本返済元本返済は、未払いのローンの元の金額に対する支払いです。言い換えれば、元本返済は、ローンに課せられた利息の支払いに適用されるのではなく、ローンの残額を減らすローンに対して行われる支払いです。利息は90日以上、またはローン契約の条件によって異なります。ローンが不良債権に分類されるとすぐに、返済を受ける可能性が大幅に低くなることを意味します。
ただし、借り手は、すでに不良債権に分類されているローンの返済を開始することができます。このような場合、不良債権は再不良債権になります。
概要
- 不良債権（NPL）とは、借り手が少なくとも90日間元本および/または利息の返済を行わなかったローンです。
- 銀行が不良債権を回収できない場合、担保として差し入れられた資産を差し押さえたり、債権を回収機関に売却したりすることができます。
- 銀行の貸借対照表に不良債権が多すぎると、銀行はクレジット事業から収入を得られなくなるため、キャッシュフローの問題を引き起こします。
銀行が不良債権を処理する方法
一般的に、不良債権は、債務不履行に陥ったローンの返済を回収する可能性が最小限であるため、不良債権と見なされます。しかし、会社の残高に不良債権が増えると、銀行のキャッシュフローと株価に悪影響を及ぼします。したがって、帳簿に不良債権がある銀行は、借りているローンの回収を強制するための措置を講じることができます。
貸し手がとることができる行動の1つは、担保として差し入れられた資産を所有することです。担保担保は、個人または団体がローンの担保として貸し手に提供する資産または資産です。これは、ローンを取得する方法として使用され、借り手が支払いを怠った場合の貸し手の潜在的な損失に対する保護として機能します。ローンのために。たとえば、借り手がローンの担保として自動車を提供した場合、貸し手は自動車を所有し、それを売却して借り手が支払うべき金額を回収します。
銀行はまた、借り手が住宅ローンの義務を履行できず、返済期限が90日を超える住宅を差し押さえることがあります。貸し手はまた、貸借対照表からリスクのある資産を取り除くために、不良債権を回収機関や外部投資家に売却することを選択する場合があります。
銀行は不良債権を大幅な割引価格で販売し、回収機関は可能な限り多くの債権を回収しようとします。あるいは、貸し手は、回収された金額のパーセンテージと引き換えに、デフォルトのローンの回収を強制するために回収代理店を雇うことができます。
不良債権の種類
国際通貨基金（IMF）によると、ローンは次の方法で不良債権になる可能性があります。
- 元本と利息の分割払いは少なくとも90日が期限であり、貸し手は借り手が債務を履行するとはもはや信じていません。この場合、ローンは貸し手の会計帳簿に貸倒れとして償却されます。
- ローン契約の変更により、90日分の利息の支払いが資産計上、借り換え、または延期されます。
- 元本と利息の支払いは90日以内に延滞しており、借り手が未払いのローンを全額返済しないことを疑う理由があります。
不良債権が銀行に与える影響
貸し手が未払いのローンの大部分を不良債権として記録すると、貸し手の財務実績を損なう可能性があります。銀行は主にローンの利息からお金を稼ぎ、不良債権からの未払い利息を回収できない場合、新しいローンの作成や運営費の支払いに利用できる資金が少なくなることを意味します。
お金は潜在的に失われる収入を表しており、それは貸し手の収益性に影響を与えます。それは貸し手に影響を与えるだけでなく、潜在的な借り手に貸し手から融資を受けるためのより少ない選択肢を残します。
会社の総資産に比べて多数の不良債権を保有することは、会社に大きなリスクをもたらします。潜在的な投資家は、健全な会計帳簿を持つ企業への投資に興味を持っています。不良債権の割合が増えると、貸し手の株価も下がる。銀行が帳簿に保持している不良債権は、貸し手がクレジット事業から収入を得られない場合、将来の収益性が低下するため、潜在的な投資家にとって魅力的ではありません。
また、貸し手は、債務を帳消しにする必要がある場合に備えて、利益の一部を貸倒引当金として確保する必要があります。米国では、不良債権の割合が高い銀行は、連邦預金保険公社（FDIC）によって注意深く監視されています。連邦預金保険公社（FDIC）連邦預金保険公社（FDIC）は、預金保険を提供する政府機関です。銀行の破綻に対して。この機関は、資金が危険にさらされている預金者を保護するために作成されました。
総貸付に対する不良債権の比率
銀行は、銀行の信用リスクのレベルの尺度として、不良債権の総融資に対する比率を報告することを法律で義務付けられています。信用リスク信用リスクは、いずれかの当事者が条件を遵守しなかったために発生する可能性のある損失のリスクです。金融契約の条件、主に未払いのローンの質。比率が高いということは、銀行が借りているローンの金額を回収しない場合に損失のリスクが高いことを意味し、比率が小さいということは、銀行にとって未払いのローンのリスクが低いことを意味します。
追加リソース
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- 貸倒引当金貸倒引当金貸倒引当金は、売掛金に関連付けられ、売掛金の真の価値を反映するのに役立つ対資産勘定です。この金額は、会社が支払いを受け取ることを期待していない売掛金の価値を表します。
- 貸倒費用貸倒費用貸倒費用は、企業が支払われない債権勘定を会計処理する方法です。不良債権は、顧客が次の理由で支払うことができない場合に発生します
- 不良資産不良資産不良資産（NPA）は、元本が延滞しているローンおよび前払金について金融機関が使用する分類です。
- デフォルトの確率デフォルトの確率デフォルトの確率（PD）は、借り手がローンの返済をデフォルトする確率であり、投資からの期待損失を計算するために使用されます。