付加価値税（VAT）-概要、計算方法、例

付加価値税（VAT）は、物品サービス税（GST）とも呼ばれ、労働力や原材料から最終製品の販売まで、生産プロセスの各段階で製品に課される消費税です。

付加価値税

VATは、付加価値税が付加される生産プロセスの各段階で段階的に評価されます。ただし、最終的には最終的な小売消費者に渡されます。たとえば、10ドルの製品に20％のVATがある場合、消費者の顧客の種類顧客はあらゆるビジネスで重要な役割を果たします。さまざまなタイプの顧客をよりよく理解することにより、企業は開発に備えることができ、最終的には12ドルの価格を支払うことになります。

付加価値税（VAT）の計算

各段階で支払う必要のある付加価値税の額を計算するには、生産の最新の段階でVAT額を取得し、すでに支払われているVATを差し引きます。二重課税を防止し、各段階の購入者が以前に支払ったVATの払い戻しを受けることを保証します。

例：VATの計算

各段階で10％のVATが査定された次の例を考えてみましょう。

自転車メーカーは、10％の付加価値税を含む5.50ドルで原材料を購入します。部品の製造が完了した後、部品はアセンブラーによって11ドルで購入されます。これには、1ドルの付加価値税が含まれます。製造業者は11ドルを受け取り、そのうち0.50ドルを政府に支払います。

製造業者は原材料の販売者にすでに支払ったVATの一部を保持するため、1ドルのVATの全額は政府に支払われません。製造業者は原材料の販売者に0.50ドルのVATを支払ったため、政府には0.50ドル（1ドルから0.50ドル）のVATのみを支払います（つまり、増分VAT）。

同様に、各段階で支払われるVATは、購入/生産の最新の段階でVATからすでに請求されているVATを差し引くことによって計算できます。

すでに述べたように、購入の前の段階の消費者は支払ったVATが払い戻されるため、VAT全体が最終的に最終購入者に渡されます。以下に示すように、最終的な小売消費者は、前の段階で他の購入者が支払ったVATの全額を支払います。最終消費者のVATは、価格（VATを除く）にVAT率（つまり、$ 30 * 10％= $ 3）を掛けて計算することもできます。

付加価値税-計算例

付加価値税と消費税

消費税はVATと非常に似ていますが、主な違いは、消費税は購入の最終段階で1回だけ査定されることです。購入/生産の各段階で査定され、連続するすべての購入者によって支払われるVATとは異なり、消費税は最終消費者によって1回だけ支払われます。

消費税に対するVATの主な利点は、前者が生産のさまざまな段階で、その段階での付加価値に基づいて税額を割り当てることができることです。消費税は最終購入者が一度だけ支払うため、各生産段階での付加価値を測定することはできません。消費税を追跡して特定の生産段階に割り当てることは困難です。

付加価値税（VAT）–長所と短所

VATの支持者は、逆進税システムの採用を主張しています。逆進税逆進税は、納税者の​​収入の増加に伴って税率が下がる方法で適用される税です。逆進税制は、高所得人口よりも低所得人口に大きな負担をかけます。、VATなどは、人々に働き、より高い給与を稼ぐためのより強いインセンティブを与えます、彼らが収入を維持するようになると（つまり、累進課税の場合は、より多くの収入を得るために課税されなくなります。累進課税累進課税は、課税額が上がるにつれて増加する税率です。通常、税に分割されます累進課税率は、0％から45％に、所得税などの最低および最高の括弧から移動する場合があり、商品を購入するときにのみ課税されます。また、VATは、税金が商品やサービスの購入にすでに組み込まれているため、脱税を困難にします。

しかし、VATの批評家は、所得のレベルによって異なる所得税率とは異なり、VATはすべての人にとって固定税率であるため、貧しい人々はそれぞれの所得に比べて金持ちよりも高いVAT率を支払うことになります。 。VATを使用すると、商品やサービスの価格が高くなり、税金全体が消費者に転嫁されます。それは消費者の購買力を低下させ、低所得の個人や世帯が必需品を購入することを困難にする可能性があります。

VATのもう1つの欠点は、生産の各段階で税金を計算するという管理上の負担のために、企業がコストの増加に直面していることです。複数の税制にまたがるグローバルなサプライチェーンを持つグローバル企業や多国籍企業にとっては、特に困難な場合があります。

VATに反対する議論にもかかわらず、VATにはいくつかの重要な利点があります。逆進税は、働くための強力なインセンティブを提供し、国内総生産（GDP）を押し上げることができます。国内総生産（GDP）国内総生産（GDP）は、国の経済的健全性の標準的な尺度であり、その生活水準の指標です。 。また、GDPを使用して、さまざまな国の生産性レベルを比較することもできます。経済の。また、脱税を減らし、税金を徴収するためのよりタイムリーで効率的なフレームワークを提供することにより、政府の歳入を増やすことができます。

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