返金不可の税額控除-概要、仕組み、例

返金不可の税額控除は、納税者の​​責任を最小限に抑えるだけの未払税に適用される控除です。つまり、ゼロを下回ることはできず、納税者に返金することもできません。税額控除のゼロ未満の金額は、納税者によって自動的に没収されます。

返金不可の税額控除

これは、返金可能な税額控除とは対照的です。納税義務がゼロ未満の場合でも、返金可能なクレジットは納税者に返金されます。実際に現金で払い戻すことができるため、納税者にとって有利です。

税額控除は、税法に基づいて返金可能または返金不可に分類されます。一般に、税額控除は年ごとに、また異なる税規制当局間で異なります。IRS.govWebサイトの使用方法IRS.govは、米国の徴税機関である内国歳入庁(IRS)の公式Webサイトです。このウェブサイトは企業やによって使用されています。

税額控除の説明

税額控除は、納税者が納税義務から差し引くことができる金額の合計です。納税義務は政府に支払うべきお金です。税額控除は税額控除とは異なります。税額控除は、報告される課税所得の額を減らします。ただし、実際の納税額を減らすために、税額控除が後で適用されます。

税額控除は、場所、分類、または業界に関連するさまざまな理由で、個人と企業の両方の課税所得に適用できます。

税額控除は、消費者が特定の方法で行動するように奨励するために使用される場合があります。たとえば、EVを購入する人に電気自動車(EV)の税額控除を提供する政府。これにより、消費者はカーボンニュートラルで環境全体に適したEVを購入するようになります。

税額控除は、富を再分配し、低所得またはその他の不利な立場にある個人に税額控除を与えるためにも使用できます。

米国での税額控除の一般的な例は次のとおりです。

  • 勤労所得税額控除–従業員向け
  • 子供と扶養家族のケアクレジット–扶養家族の世話をしている人のために
  • American Opportunity Tax Credit American Opportunity Tax Credit(AOTC)American Opportunity Tax Credit(AOTC)は、学生またはその親に大学教育費を削減する機会を与える税額控除です–高等教育を追求する学生向け
  • 生涯学習クレジット–教育費と職業訓練用
  • 高度なプレミアム税額控除–低所得者が健康保険に加入できるよう支援するため
  • セーバークレジット–退職プランに貢献する低所得者向け
  • 養子縁組クレジット–子供を養子にする親のために
  • 児童税額控除–子供の世話をする人のために
  • 高齢者または障害者のクレジット–65歳以上または恒久的に障害者の場合

他の法域には、上記と同様の追加の税額控除があります。

税額控除は、納税義務を直接軽減するため、一般的に納税者の控除よりも優れていますが、控除は納税額を削減し、納税者の​​税率に基づいて控除されます。

実例

たとえば、25%の限界税率で1,000.00ドルの税額控除を行うと、250.00ドル(1,000ドルx 25%)の節税になります。一方、1,000ドルの税額控除は、直接1,000ドルの節税になります。

返金不可の税額控除の説明

返金不可の税額控除は、納税義務を直接軽減します。繰延税金負債/資産繰延税金負債または資産は、帳簿税と実際の所得税の間に一時的な差異がある場合に作成されます。税引前の帳簿収入と課税所得の間に一時的な差異を生じさせる可能性のある取引には多くの種類があり、したがって、0ドルの上限までの繰延税金資産または負債が生じます。その他の税額控除は失われます。返金不可の税額控除は通常、報告年度にのみ有効であり、他の年度に繰り越したり、繰り戻したりすることはできません。税額控除を失い、他の年にはそれを実現できない低所得者にとっては不利益です。

返金不可の税額控除はどのように機能しますか?

政府は税額控除を利用して、特定の税額控除を提供し、納税者の​​責任を軽減します。まず、税引前純利益、つまり勤労所得は、個人が課税年度に稼ぐすべての収入源を加算することによって計算されます。

次に、所得に控除が適用され、課税所得に到達します。課税所得課税所得とは、納税義務を決定するために使用される個人または企業の報酬を指します。総所得額または総所得は、個人または組織が特定の課税期間に政府に支払うべき金額を計算するための基礎として使用されます。図。控除後、税額控除は、実際の未払税に到達するために課税所得に適用される最後のものです。

実例

個人は、賃貸物件から5万ドルの雇用収入と1万ドルのその他の収入を受け取ります。個人は5,000ドルの税額控除と5,000ドルの返金不可の税額控除を受ける権利があります。また、25%の限界税率が適用されます。彼らの課税所得はいくらですか?

課税所得
雇用収入50,000ドル
賃貸料所得10,000ドル
稼いだ収入60,000ドル
少ない:控除
控除$(5,000)
限界税率x 25%($ 1,250)
課税所得58,750ドル

さて、彼らの納税額は何ですか?

未払税金
課税所得58,750ドル
少ない:税額控除$(5,000)
未払税金53,750ドル

ここで、返金不可の税額控除が5,000ドルではなく、60,000ドルだったとしたらどうでしょうか。納税額はいくらですか?

未払税金
課税所得 58,750ドル
少ない:税額控除$(58,750)*
未払税金$ 0
*納税額を0に減らすことしかできません

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