会計減価償却と税減価償却について説明する前に、まず減価償却自体について説明しましょう。基本的に、減価償却は、資産の公正価値の低下により、有形資産のコストを複数の期間にわたって配分する方法です。償却償却償却は、スケジュールされた、事前に決定された少額の支払いを通じて債務を返済する行為を指すことに注意してください。期間償却が適用されるほぼすべての分野で、これらの支払いは元本と利息の形で行われます。この用語は、減価償却の概念とも密接に関連しています。は減価償却に似た概念ですが、主に無形資産に適用されます。
また、減価償却の概念は、会計と税務の両方に適用できます。会計では、減価償却は有形資産のコストと呼ばれます。有形資産有形資産は、物理的な形式を持ち、価値を保持する資産です。例には、有形固定資産が含まれます。有形資産は見られ、感じられ、火事、自然災害、または事故によって破壊される可能性があります。一方、無形資産は、物理的な形態がなく、耐用年数の間に割り当てられた知的財産など、企業の費用として扱われます。減価償却費は、純利益の計算の一部として会社の収益から差し引かれます。
一方、税務上、減価償却は、会社の事業で使用される資産のコストを回収するための税控除と見なされます。したがって、減価償却は基本的に課税所得を削減します。課税所得課税所得とは、納税義務を決定するために使用される個人または企業の報酬を指します。総所得額または総所得は、個人または組織が特定の課税期間に政府に支払うべき金額を計算するための基礎として使用されます。納税者の。税額控除は通常、個人と組織の両方が利用できます。減価償却費の控除に関する税法は、税管轄区域によって大幅に異なる場合があります。たとえば、一部の国では、税法により資産の費用の完全な控除が許可されていますが、他の法域では部分的な控除のみが許可されています。
会計減価償却とは何ですか？
会計減価償却（帳簿減価償却とも呼ばれます）は、資産の耐用年数にわたって会社によって割り当てられた有形資産のコストです。会計減価償却の認識は、US GAAP GAAP GAAP、または一般に公正妥当と認められた会計原則などの会計基準および原則によって推進されます。これは、企業会計および財務報告を管理するために設計された、一般に認識されている一連の規則および手順です。GAAPは、財務会計基準審議会（FASB）とIFRSが共同で開発した包括的な会計慣行のセットです。減価償却は現金以外の項目であることを忘れないでください。言い換えれば、減価償却費は企業の実際のキャッシュフローを表すものではありません。
現金ではないという性質にもかかわらず、減価償却費は依然として会社の財務諸表に表示されます。会社は減価償却費を損益計算書に記録します。したがって、この非現金項目は、最終的に企業から報告される純利益を減らします。
さらに、ほとんどの会計基準では、企業は減価償却累計額を貸借対照表に開示する必要があります。減価償却累計額は、貸借対照表に記録されている会社の固定資産の価値に対する減価償却の影響を明らかにします。
会計上の減価償却は、さまざまな方法で計算できます。減価償却を決定する最も一般的な2つの方法は、定額法と加速法です。
定額法は、最も簡単で最も頻繁に使用される減価償却方法です。減価償却費は、資産の耐用年数のすべての期間に均等に分配されます。
逆に、加速償却方法では、資産の耐用年数の初期の期間ではより多くの減価償却費を差し引き、後の期間ではより小さな減価償却費を差し引くことができます。加速償却法の例の1つは、二重定率法です。二重定率法減価償却費二重定率法は、通常の減価償却アプローチを2倍にする加速償却の形式です。これは、初期の固定資産の減価償却に頻繁に使用され、会社が所得税を後年に繰り延べることを可能にします。このガイドでは説明します。
減価償却とは何ですか？
減価償却費は、納税者が納税期間の確定申告に記載する減価償却費です。減価償却費は、特定の管轄区域の税法により、企業または個人が有形資産の価値の損失を請求できるようにする一種の税額控除です。減価償却費を差し引くことにより、税務当局は個人および企業が課税所得を減らすことを許可します。
納税者はすべての資産の減価償却を請求することはできません。特定の税管轄区域の特定の要件を満たす一部の資産のみが減価償却請求の対象となる場合があります。要件は一般的に税管轄区域によって異なりますが、減価償却資産の最も一般的な基準は次のとおりです。
- 資産は納税者が所有する資産です。
- 納税者は、収入を生み出す活動で資産を使用します。
- 資産は決定可能な耐用年数を持っています。
- 資産の耐用年数は1年以上です。
一部の法域では、税務当局は資産のクラスの詳細な仕様を記載したガイドを発行しています。ガイドは、資産の各クラスの耐用年数とそれぞれの減価償却計算方法を指定できます。たとえば、カナダ歳入庁（CRA）は、さまざまな資産のクラスとそれぞれの減価償却率を含む資本コスト引当金（CCA）のガイドを公開しています。米国では、内国歳入庁（IRS）が、資産の減価償却に関する同様のガイドを公開しています。
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- 減価償却方法テンプレート減価償却方法テンプレートこの減価償却方法テンプレートは、一般的に使用される4種類の減価償却方法を使用した減価償却費の計算を示します。資産の簿価を決定するための減価償却費にはいくつかの種類があり、さまざまな計算式があります。最も一般的な減価償却方法は次のとおりです。定額法
- IFRS vs US GAAPIFRS対USGAAP IFRS vs US GAAPは、財務報告に関して世界の国々が遵守している2つの会計基準と原則を指します。110か国以上が国際財務報告基準（IFRS）に準拠しており、財務諸表の作成における統一性を促進しています。
- 無形資産無形資産IFRSによると、無形資産は、物理的実体のない識別可能な非金銭的資産です。すべての資産と同様に、無形資産は、将来、会社に経済的利益をもたらすことが期待される資産です。長期的な資産として、この期待は1年を超えます。