3つの財務諸表はすべてリンクされており、相互に依存しています。財務モデリングの財務モデリングとは財務モデリングは、企業の財務実績を予測するためにExcelで実行されます。財務モデリングとは何か、モデルを構築する方法と理由の概要。 、最初の仕事はExcelで3つのステートメントすべてをリンクすることなので、それらがどのように接続されているかを理解することが重要です。これは、投資銀行のインタビュー、FP＆Aのインタビュー、株式調査のインタビューでもよくある質問です。ファイナンスの無料面接ガイドをご覧ください面接次の面接のエース！コーポレートファイナンスの職種に関する最も一般的な質問とベストアンサーが記載されたファイナンスの面接ガイドをご覧ください。財務、会計、投資銀行、株式調査、商業銀行、FP＆Aなどの面接の質問と回答！詳細を学ぶためにあなたの面接をエースするための無料のガイドと練習。
このチュートリアルでは、会計の基礎をすでに基本的に理解しており、財務諸表の読み方を知っていることを前提としていますが、段階的に説明します。
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会計原則
損益計算書は現金ベースで作成されていません。つまり、収益認識、マッチング、見越などの会計原則により、損益計算書がビジネスのキャッシュフロー計算書と大きく異なる可能性があります。会社が完全に現金主義で損益計算書を作成した場合（つまり、売掛金がない、資本化されていないなど）、株主資本と現金以外の貸借対照表はありません。
キャッシュフロー計算書の上昇につながるのは、会計原則による貸借対照表の作成です。
純利益と利益剰余金
純利益純利益純利益は、損益計算書だけでなく、3つの主要な財務諸表すべてにおいて重要な項目です。損益計算書を通じて取得されますが、純利益は貸借対照表とキャッシュフロー計算書の両方で使用されます。損益計算書の下部から貸借対照表とキャッシュフロー計算書にリンクしています。貸借対照表では、利益剰余金に反映され、キャッシュフロー計算書では、営業活動からの現金セクションの開始点になります。
PP＆E、減価償却、および設備投資
減価償却費減価償却費減価償却費は、プラント、有形固定資産の価値を、時間の経過とともにその使用、および損耗に合わせて削減するために使用されます。減価償却費は、長期資産が生み出す収益に関連するため、長期資産の費用と価値をより適切に反映するために使用されます。損益計算書のその他の資産計上された費用は、営業活動によるキャッシュフローを計算するために純利益に戻す必要があります。減価償却は、貸借対照表から流出します。PP＆E（有形固定資産）PP＆E（有形固定資産）は、貸借対照表にある中核的な固定資産の1つです。 PP＆Eは、設備投資、減価償却、および固定資産の取得/処分の影響を受けます。これらの資産は、会社の事業および将来の支出（PP＆E）の財務計画および分析において、費用として損益計算書に重要な役割を果たし、キャッシュフロー計算書に追加されます。
3つの財務諸表をリンクするこのセクションでは、個別の減価償却スケジュールを作成することが重要です。減価償却スケジュールExcelで3つの財務諸表（収入、貸借対照表、キャッシュフロー）をリンクするには、財務モデリングで減価償却スケジュールが必要です。
設備投資は貸借対照表のPP＆E勘定に追加され、キャッシュフロー計算書への投資から現金を介して流れます。
運転資本
正味運転資本のモデル化正味運転資本正味運転資本（NWC）は、貸借対照表上の企業の流動資産（現金控除後）と流動負債（負債控除後）の差です。これは、企業の流動性と短期的な義務を果たす能力、および事業の運営に資金を提供する能力の尺度です。理想的な位置は、時々混乱する可能性があることです。貸借対照表の流動資産と流動負債の変化は、損益計算書の収益と費用に関連していますが、ビジネスが受け取った、または費やした実際の現金の金額を反映するように、キャッシュフロー計算書で調整する必要があります。これを行うために、正味運転資本の変化を計算する別のセクションを作成します。
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資金調達
これは、3つのステートメントをリンクする際に注意が必要な部分であり、追加のスケジュールが必要になります。債務の発行などの資金調達イベントは、次のように3つのステートメントすべてに影響します。支払利息は損益計算書に表示され、元本の債務額は貸借対照表に表示され、元本の変動はからのキャッシュに反映されます。キャッシュフロー計算書の資金調達セクション。
このセクションでは、多くの場合、債務スケジュールをモデル化する必要があります。債務スケジュール債務スケジュールは、企業がその満期と金利に基づいてスケジュールに持つすべての債務をレイアウトします。財務モデリングでは、支払利息は、必要な詳細を組み込むために流れます。
現金残高
これは、3つの財務諸表をリンクする最後のステップです。上記の項目がすべて適切にリンクされると、営業活動による現金、投資による現金、および資金調達による現金の合計が前期の決算現金残高に加算され、その結果が貸借対照表の当期決算現金残高になります。 。
これは、バランスシートのバランスが取れているかどうかを発見したときの真実の瞬間です。
面接で質問に答える方法
面接の質問があったら面接次の面接をエース！コーポレートファイナンスの職種に関する最も一般的な質問とベストアンサーが記載されたファイナンスの面接ガイドをご覧ください。財務、会計、投資銀行、株式調査、商業銀行、FP＆Aなどの面接の質問と回答！「3つの財務諸表はどのようにリンクされていますか？」という方針に沿って面接を進めるための無料のガイドと練習。面接では、上記のように詳細に立ち入る必要はありませんが、代わりに次の要点を説明します。
- 損益計算書からの純利益は貸借対照表とキャッシュフロー計算書に流れます
- 減価償却費が加算され、CapExがキャッシュフロー計算書から差し引かれます。これにより、貸借対照表のPP＆Eが決定されます。
- 財務活動は、損益計算書に示されている利息を除いて、ほとんどの場合、貸借対照表と最終決定からの現金に影響を与えます。
- 前の期間の決算現金残高とこの期間の営業、投資、および資金調達からの現金の合計が、貸借対照表の決算現金残高です。
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財務モデリングのために財務諸表をリンクする方法
Excelで財務モデルを構築している場合は、3つのステートメントをすばやくリンクできることが重要です。これを行うには、従うべきいくつかの基本的な手順があります。
- 3つの財務諸表に少なくとも3年間の過去の財務情報を入力します
- 過去の期間のビジネスの推進力/比率を計算します
- ドライバーが将来どうなるかについての仮定を入力してください
- 上記の原則に従って財務諸表を作成し、リンクします
モデルは本質的に反転します。ここで、履歴期間はドライバーのステートメントと計算のハードコードであり、予測はドライバーのハードコードと財務諸表の計算です。
Excelで財務モデルを構築する方法については、Financeのステップバイステップコースをご覧ください。
3つのステートメントをリンクするビデオ
ExcelでステートメントをリンクするFinanceのライブビデオデモンストレーションをご覧ください。
その他の財源
これが、3つの財務諸表がどのようにリンクされているかについての役立つガイドになることを願っています。詳細については、次の関連する財務リソースをご覧ください。
- フリーキャッシュフローキャッシュフローキャッシュフロー（CF）は、企業、機関、または個人が持っている金額の増減です。金融では、この用語は、特定の期間に生成または消費された現金（通貨）の量を表すために使用されます。CFには多くの種類があります
- EBITDA EBITDA EBITDAまたは利息、税金、減価償却前利益、償却は、これらの純控除が行われる前の企業の利益です。EBITDAは、資本構造の影響を受ける前のコア業務からの事業の収益性を検討するため、事業の運営上の決定に焦点を合わせています。数式、例
- 債務スケジュール債務スケジュール債務スケジュールは、企業がその満期と金利に基づいてスケジュールに持っているすべての債務をレイアウトします。財務モデリングでは、支払利息は流れます
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