詐欺の三角形-機会、インセンティブ、合理化

不正の三角形は、不正を犯すという個人の決定の背後にある動機を説明するために監査で一般的に使用されるフレームワークです。不正の三角形は、不正のリスクの増加に寄与する3つの要素、（1）機会、（2）インセンティブ、および（3）合理化の概要を示しています。

簡単な要約：

詐欺の三角形は、詐欺を犯すという個人の決定の背後にある動機を説明するために使用されるフレームワークです。
不正の三角形は、（1）機会、（2）インセンティブ、および（3）合理化の3つの要素で構成されています。
詐欺とは、意図的であり、個人的な利益のために従業員または組織によって引き起こされる欺瞞を指します。

詐欺とは何ですか？

詐欺の三角形は、詐欺の背後にある動機を説明するために使用されます。しかし、詐欺とは正確には何ですか？

詐欺とは、従業員または組織によって引き起こされた意図的な欺瞞を指します。組織の種類さまざまな種類の組織に関するこの記事では、組織構造が分類される可能性のあるさまざまなカテゴリについて説明します。個人的な利益のための組織構造。言い換えれば、詐欺は、利益を得たり、違法な利益を生み出したりするために使用される欺瞞的な活動です。さらに、違法行為は加害者に利益をもたらし、関係する他の当事者に害を及ぼします。

たとえば、会社の登録簿から現金をポケットに入れている従業員が詐欺を犯しています。従業員は会社を犠牲にして追加の現金を得ることができます。

以下では、不正のリスクの増加に寄与する不正の三角形のコンポーネントについて説明します。

詐欺の三角形–機会

機会とは、詐欺が発生する可能性のある状況を指します。詐欺の三角形では、企業が完全に制御できるのはこれだけです。詐欺を犯す機会を提供する例は次のとおりです。

1.弱い内部統制

内部統制は、会計情報と財務情報の整合性を確保するために実装されるプロセスと手順です。職務の分離が不十分、監督が不十分、文書化プロセスが不十分などの内部統制が弱いと、不正の機会が生じます。

2.上部のトーンが悪い

トップのトーントップのトーントップのトーンは、一般に監査で呼ばれ、会社の経営陣と取締役会のリーダーシップ、および正直で倫理的であることへのコミットメントを定義するために使用されます。上部のトーンは、企業の文化的環境と企業価値を示しています。倫理的であり、誠実さを示し、正直であることに対する上級管理職および取締役会のコミットメントを指します。トップのトーンが悪いと、会社は詐欺の影響を受けやすくなります。

3.不適切な会計方針

会計方針は、財務諸表の項目がどのように記録されるかを指します。不十分な（不十分な）会計方針は、従業員が数字を操作する機会を提供する可能性があります。

インセンティブ

インセンティブは、圧力とも呼ばれ、詐欺行為に対する従業員の考え方を指します。詐欺を犯すインセンティブを提供するものの例は次のとおりです。

1.財務指標に基づくボーナス

従業員の業績を評価するために使用される一般的な財務指標は、収益と純利益です。純利益純利益は、損益計算書だけでなく、3つの主要な財務諸表すべてにおいて重要な項目です。損益計算書を通じて取得されますが、純利益は貸借対照表とキャッシュフロー計算書の両方で使用されます。。財務指標に基づくボーナスは、従業員が目標を達成するよう圧力をかけ、その結果、目的を達成するために詐欺を犯す可能性があります。

2.投資家とアナリストの期待

投資家やアナリストの期待に応える、またはそれを超える必要があると、不正を犯す圧力が生じる可能性があります。

3.個人的なインセンティブ

個人的なインセンティブには、より多くのお金を稼ぎたい、個人的な請求書を支払う必要性、ギャンブル依存症などが含まれる場合があります。

詐欺の三角形–合理化

合理化とは、詐欺を犯した個人の正当化を指します。詐欺コミッターが使用する一般的な合理化の例は次のとおりです。

1.「彼らは私を間違って扱った」

個人は上司や雇用主に対して意地悪であり、詐欺を犯すことは見返りを得る方法であると信じているかもしれません。

2.「上級管理職もそれを行っています」

トップのトーンが悪いと、個人が企業階層の上位にいる人々の足跡をたどる可能性があります。企業構造企業構造とは、企業内のさまざまな部門またはビジネスユニットの組織を指します。会社の目標と業界によって異なります。

3.「他に解決策はありません」

個人は、詐欺を犯さない限り、すべてを失う可能性がある（たとえば、仕事を失う）と信じている可能性があります。