未払法人税-定義と計算方法

未払所得税は、事業を行う政府に対する事業組織の納税義務に与えられる用語です。負債の金額は、特定の期間中の収益性と適用される税率に基づきます。未払納税額は、固定負債ではなく、流動負債と見なされます。流動負債流動負債は、1年以内に支払期日が到来する事業体の金融負債です。会社はこれらを貸借対照表に表示します。負債は、企業が将来の現金またはその他の経済的資源の流出を予想する取引を行った場合に発生します。それは次の12ヶ月以内に解決する必要がある借金だからです。

未払法人税

未払税金の計算は、報告された事業の収入だけに基づくものではありません。政府は通常、総納税義務を軽減できる特定の調整を許可しています。

未払法人税と繰延税金負債

一般的に、未払法人税と繰延税金負債は、企業の貸借対照表に示されている財務説明責任であるという意味で類似しています。貸借対照表貸借対照​​表は、3つの基本的な財務諸表の1つです。これらのステートメントは、財務モデリングと会計の両方にとって重要です。貸借対照表には、会社の総資産と、これらの資産が負債または資本を通じてどのように資金調達されているかが表示されます。資産=負債+資本。ただし、未払法人税は未払税であるため、会計上は明らかに異なる項目です。

おそらく課税期間会計年度（FY）会計年度（FY）は、会計目的で政府や企業が年次財務報告書を作成するために使用する12か月または52週間の期間であるため、貸借対照表に残ります。会計年度（FY）は、必ずしも暦年に続くとは限りません。 2009年10月1日から2010年9月30日までのような期間かもしれません。まだ来ていません。たとえば、次の課税期間の事業税が1,500ドルであると認識された場合、貸借対照表には1,500ドルの未払税額が反映され、期日までに支払う必要があります。

一方、繰延税金負債は未払いの税金負債であり、将来の課税年度まで支払いが繰り延べられます。このような負債は、税務会計と標準的な会計原則または慣行との違いの結果として発生します。これは紛らわしいように見えることもありますが、たとえば米国では、IRSが要求する会計は、一般に公正妥当と認められた会計原則（GAAP）で規定されている会計慣行と同一ではないという事実と同じくらい単純です。

法人税費用と未払法人税

所得税費用と未払所得税は2つの異なる概念です。

法人税費用は、支払われる期間ではなく、発生した期間に表示されることが規則で定められているため、法人税費用の記録に使用できます。毎月または四半期ごとに税金を支払う会社は、損益計算書を作成した期間中に調整を行う必要があります。

基本的に、所得税費用は、特定の会計期間中に実際に税金で支払う金額を会社が計算したものです。これは通常、純利益計算の直前の損益計算書の最後から2番目の行に表示されます。

一方、未払法人税は、企業が政府に支払うべき税金の金額として貸借対照表に表示されるものですが、まだ支払われていません。それが支払われるまで、それは責任として残ります。

貸借対照表で未払法人税を計算する方法

財政状態の正確な報告を思い付くために、企業や組織が貸借対照表で支払うべき所得税を計算する方法を知ることは重要です。

  1. 所得税、メディケイド税、社会保障税、失業手当税など、支払われるさまざまな税金の残高を取ります。すべての税金の値を合計します。
  2. 特に社会保障の残高については、残高に雇用主の拠出金がすでに含まれていることを確認してください。社会保障社会保障は、収入が不十分またはまったくない人々に社会保険と給付を提供する米国連邦政府のプログラムです。最初のソーシャルアカウントとメディケイドアカウント。
  3. 合計を消費税の買掛金、その他の地方税、および州の所得税に加算します。
  4. 最終的な金額を書き留め、貸借対照表の未払税セクションにその数値を記入します。

その他のリソース

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  • タックスシールドタックスシールドタックスシールドは、課税所得からの許容控除であり、その結果、未払いの税金が削減されます。これらのシールドの価値は、企業または個人の実効税率によって異なります。控除可能な一般的な費用には、減価償却費、償却費、住宅ローンの支払い、および支払利息が含まれます。