営業予算は、すべての収益で構成されます。販売収益販売収益は、企業が商品の販売またはサービスの提供から受け取る収益です。会計では、「売上高」と「収益」という用語は、同じことを意味するために同じ意味で使用されることがあり、しばしば同じ意味で使用されます。収益は必ずしも受け取った現金を意味するわけではありません。および費用費用費用は、損益計算書を流れ、収益から差し引かれ、純利益に達する一種の支出です。会計上の発生主義により、費用は発生時に認識され、必ずしも支払時に認識されるとは限りません。法人が営利目的で運営することを目的として、個人、株主、または株主によって設立された法人である期間（通常は四半期または1年）にわたって。企業は、契約を結び、訴えられ、訴えられ、資産を所有し、連邦税と州税を送金し、金融機関からお金を借りることができます。 、政府（US 2017予算を参照）、または組織がその運用を計画するために使用します。運営予算は、企業が達成することを期待する目標または計画として、報告期間の前に作成されます。以下は、ダウンロード可能な予算テンプレートの例とその準備方法の説明です。以下は、ダウンロード可能な予算テンプレートの例とその準備方法の説明です。以下は、ダウンロード可能な予算テンプレートの例とその準備方法の説明です。
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運営予算の構成要素
運営予算の主な構成要素は以下のとおりです。それぞれのビジネスはユニークであり、すべての業界には微妙な違いがありますが、これらの項目はほとんどの業界に適用できるほど一般的です。
＃1収益
収益は通常、そのドライバーとコンポーネントに分類されます。前年比で収益を予測することが可能です（前年比）前年比は前年比を表し、時系列データを比較するために使用される一種の財務分析です。成長の測定、傾向の基礎の検出に役立ちますが、通常、収益をその基礎となるコンポーネントに分解することにより、より詳細な情報が必要になります。
収益収益ストリーム収益ストリームは、企業が商品の販売またはサービスの提供からお金を稼ぐさまざまなソースです。企業がアカウントに記録する収益の種類は、企業が実行する活動の種類によって異なります。通常、ドライバーに含まれるカテゴリと例を参照してください。
- ボリューム（ユニット、契約、顧客、製品など）
- 価格（平均価格、単価、セグメント価格など）
＃2変動費
収益後、変動費は通常推定されます。これらのコストは、収益に依存するため「変動」と呼ばれ、多くの場合、売上のパーセンテージとして計算されます。
変動費変動費変動費は、企業が生産する商品またはサービスの量に比例して変動する費用です。言い換えれば、それらはしばしば変化するコストです：
- 売上原価売上原価（COGS）売上原価（COGS）は、商品またはサービスの生産で発生する「直接コスト」を測定します。これには、材料費、直接人件費、および直接工場間接費が含まれ、収益に正比例します。収入が増えるにつれて、商品やサービスを生産するためにより多くのリソースが必要になります。売上原価はしばしば
- 直接販売コスト
- 販売コミッションコミッションコミッションとは、タスクを完了した後に従業員に支払われる報酬を指します。これは、多くの場合、特定の数の製品またはサービスを販売することです。
- 支払い処理手数料
- 貨物
- マーケティングの特定の側面
- 直接労働
変動費と固定費の詳細を読む固定費と変動費費用は、その性質に応じていくつかの方法で分類できるものです。最も一般的な方法の1つは、固定費と変動費による分類です。固定費は生産量の単位の増減によって変化しませんが、変動費は完全に依存します。
＃3固定費
変動費を差し引いた後、通常は固定費が次になります。これらの費用は、収入の変化によってそれほど変化せず、少なくとも運営予算の時間枠内ではほとんど一定です。
固定費の例は次のとおりです。
- 家賃
- 本社
- 保険
- 電気通信
- 管理職の給与と福利厚生
- ユーティリティ
＃4非現金費用
営業予算には、多くの場合、非現金費用が含まれます。非現金費用非現金費用は、実際には現金で支払われていないにもかかわらず、会計原則で記録する必要があるため、損益計算書に表示されます。、減価償却や償却など。これらの費用はキャッシュフローに影響を与えませんが、自分のペースで最も重要な概念を学ぶための評価無料評価ガイド。これらの記事では、ビジネス評価のベストプラクティスと、比較可能な企業分析、割引キャッシュフロー（DCF）モデリング、および投資銀行業務、株式調査で使用される先行取引（税金以外）を使用して企業を評価する方法について説明します。財務報告のパフォーマンス（つまり、会社が年末に損益計算書で報告する数値）。
＃5営業外費用
営業外費用とは、金利税引前利益を下回るものです（EBIT EBITガイドEBITは、金利税引前利益の略で、純利益前の損益計算書の最後の小計の1つです。EBITは営業利益と呼ばれることもあります。これは、売上高からすべての営業費用（生産および非生産費用）を差し引いて求められるため、これと呼ばれます。）または営業利益営業利益営業利益（営業利益または金利税引前利益（EBIT）とも呼ばれます）は、運用上の直接的および間接的なコストを差し引いた後に残った収益額。支払利息、受取利息、およびその他の営業外収入源は、営業利益の計算では考慮されません。予算に含まれる可能性のある経費の例は次のとおりです。
- 支払利息支払利息は、負債またはキャピタルリースを通じて資金を調達する会社から発生します。利息は損益計算書に記載されていますが、債務スケジュールから計算することもできます。スケジュールは、会社が貸借対照表に持っているすべての主要な負債の概要を示し、
- 利益または損失
- 所得税の税務会計所得税とその会計は、企業財務の重要な分野です。所得税の会計処理を概念的に理解することで、企業は財務の柔軟性を維持できます。税金はナビゲートするのに複雑な分野であり、最も熟練した金融アナリストでさえ混乱することがよくあります。
＃6運営予算における資本コスト
資本コストCapExの計算方法-数式このガイドでは、財務モデリングと分析のために損益計算書と貸借対照表からCapEx数式を導出してCapExを計算する方法を示します。通常、運営予算から除外されます。営業という用語は、資本的支出を含まない損益計算書を指します。
ほとんどの企業は、設備投資のために個別の予算を準備します。設備投資モデルテンプレートこの設備投資モデルテンプレートは、キャッシュフロー、NPV、IRR、および回収を含む設備投資の主要な評価指標を計算するのに役立ちます。。
予算と予測のコース
企業の予算編成と予測プロセスの詳細については、Financeの予算編成コースをご覧ください。クラスでは、予算の種類について学習します（増分、ゼロベースのゼロベースの予算編成ゼロベースの予算編成（ZBB）は、予算履歴ではなく効率と必要性に基づいて資金を割り当てる予算編成手法です。管理、価値提案、活動基準原価計算活動基準原価計算は、実際に間接費に寄与する「活動」に基づいて間接費を割り当てるより具体的な方法です。活動は、など）、それぞれの長所と短所、およびそれらを実装する方法。
追加の学習目標には、財務管理のベストプラクティスの理解、予算編成プロセスの設計方法の学習、および予算編成プロセスが企業の戦略的フレームワークにどのように適合するかを説明することが含まれます。戦略的計画戦略的計画は、ビジネス戦略を策定し、それらを実装し、それらの影響を評価する技術です。組織の目的。コンセプト 。
無料の運営予算テンプレートをダウンロードする
学ぶための最良の方法は行うことです！独自の例で作業を開始するには、完成した運用予算テンプレートをExcelにダウンロードし、独自の数値に変更します。
テンプレートは、編集しやすいように設計されています。ハードコードされた数値はすべて青で、数式はすべて黒で表示されます。数式を意図的に変更する場合を除いて、必ず自分の番号の青いセルのみを編集してください。
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予算の種類のビデオ説明
以下は、さまざまな種類の予算、それらが何に使用されるか、そしてそれらが企業にとって重要である理由を説明する短いビデオです。3つの主要なタイプの予算（運転、資本、および現金）の違いをすぐに学びます。
追加リソース
運営予算に関するこのガイドをお読みいただき、ありがとうございます。ファイナンスの使命は、あなたが世界クラスの金融アナリストになるのを助けることです。その目標を念頭に置いて、これらの追加のリソースはあなたの途中であなたを助けます：
- 予算責任者予算責任者プロジェクトの予算の作成と作成を最終的に担当する人は、そのプロジェクトの予算責任者と呼ばれます。予算自体は、プロジェクトに関連する予想される収入と支出をリストしたドキュメントです。
- プロジェクト予算プロジェクト予算プロジェクト予算は、プロジェクトマネージャーがプロジェクトの総コストを見積もるために使用するツールです。プロジェクト予算テンプレートには、プロジェクトが完了する前に発生する可能性のあるすべてのコストの詳細な見積もりが含まれています。
- 予算保有者予算保有者予算が守られていることを確認する最終的な責任を負う人は、予算保有者と呼ばれます。予算保有者は通常、会社が予算を遵守することを保証するために所有者/株主または取締役会によって任務を負っている会社の経営者および運営取締役です。
- 財務モデリングガイド無料の財務モデリングガイドこの財務モデリングガイドでは、前提条件、推進要因、予測、3つのステートメントのリンク、DCF分析などに関するExcelのヒントとベストプラクティスについて説明します。