ネットチャージオフ(NCO)-概要、仕組み、例

ネットチャージオフ(NCO)は、グロスチャージオフの金額と延滞債務の回収額の差です。NCOは、回収される可能性が低い企業または組織に負っている債務と考えることができます。債務は当初、総額の償却として償却されます。ただし、負債のいずれかの金額が後日回収された場合は、その金額が差し引かれ、正味貸倒償却額になります。

ネットチャージオフ(NCO)

チャージオフを理解する

チャージオフとは、債務者が回収する可能性が低いと考えられる債務のことです(貸し手貸し手貸し手は、全額を期待して、企業や個人に信用を供与する企業または金融機関として定義されます)。これは、借り手の信用状態の悪化や債務の支払いが長期間滞納しているなど、いくつかの理由が原因である可能性があります。通常、償却は貸借対照表からの負債の償却になります。ただし、常にそうであるとは限りません。

債権者(借り手)のチャージオフは、クレジットスコア、信用格付けに大きな影響を与える可能性があります。信用格付け信用格付けは、エンティティ(政府、企業、または個人)が財務を遂行する能力と意欲に関する特定の信用機関の意見です。完全かつ定められた期日内の義務。信用格付けは、債務者が債務不履行になる可能性も示しています。 、および将来の借入能力。将来的には、債権者は債務を確保することが困難になるか、彼らがもたらす追加のリスクを補うためにより高い金利を支払う必要があるかもしれません。通常、債務の支払いが180日以上支払期日を過ぎている場合、未払いの債務は回収不能と見なされます。

クレジットレポートにチャージオフが残るクレジットレポート分析クレジットレポート分析では、顧客の個人情報、クレジットサマリーなど、クレジットレポートに含まれる情報を7年間評価するため、チャージオフの影響が借入に影響する可能性があります。かなりの時間の容量。

ネットチャージオフの仕組み

ほとんどの債務者は、発行したローンの100%を回収できないことを期待してお金を貸し出します。したがって、一般的に「貸倒引当金(PCL)」の形で貸倒引当金を設定するのが一般的です。引当金は、債権者、経済、および回収に対する予測された期待からの過去のデータに基づいて見積もられています。回収不能額の見積りは、総償却額として償却されます。

ただし、債務者が償却された金額の一部を回収できる場合は、回収額を総償却額と相殺して、純償却額に達することができます。貸倒引当金は、会計期間の終了時に正味貸倒償却額だけ減額され、その後、貸倒損失の新しい見積りに基づいて次の会計期間に補充されます。

A社は、ローン残高全体の3%に相当するグロスチャージオフを計上しています。ローン残高全体の約0.5%が返済されます。正味のチャージオフとは何ですか?

正味貸倒償却額は、総貸倒償却額と返済されたローンの金額の差です。

したがって、正味貸倒償却額は、ローン残高全体の2.5%(3.0%– 0.5%)です。

この金額は、財務諸表の貸倒引当金に適用されます。

銀行にとっての重要性

貸倒引当金(PCL)の見積りは、銀行にとって非常に重要です。銀行のビジネスモデル全体が貸し借りに基づいているからです。一般的に、銀行は預金者から一定の金利で資金を借り入れ、より高い金利で資金を貸し出すことで利益を生み出します。したがって、彼らは借り入れと貸し出しの間の金利スプレッドから利益を得ることができます。これは、財務指標「純利息マージン(NIM)」で取得されます。

預金とローンは銀行の貸借対照表の大部分を占めるため、銀行が必要に応じて預金者に返済できる一方で、銀行がお金を貸し出すことができるように、チャージオフを見積もることは非常に重要です。銀行は、個々のバランスシートと未払いのローンのリスクを分析することにより、PCLを推定します。さらに、銀行は経済環境と債権者がローンを決済する可能性を予測しています。

銀行は、総貸出金に対する貸倒損失の比率である正味貸倒償却率を監視しています。これは、銀行のローン帳簿の品質を相互に比較するために使用できる財務指標です。ただし、正味貸倒償却率の違いは、事業構成の違いに起因する場合があります。

たとえば、ビジネスローンやクレジットカードローンに重点を置いている銀行は、ローンの金利が高いため、一般的に純利息マージンが高くなります。ただし、ローンのリスクは高く、正味貸倒償却額は一般的に高くなります。

別の銀行は住宅ローンにもっと焦点を合わせるかもしれません住宅ローン住宅ローンは、個人が住宅を購入することを可能にするローンであり、住宅ローンの貸し手または銀行によって提供されます。家の全費用をまかなうためにローンを組むことは可能ですが、家の価値の約80%のローンを確保するのがより一般的です。およびその他の担保付き借入。ローンは、金利が低いため、正味利ざやが低くなります。また、それらを裏付ける資産があるため、より安全です。したがって、チャージオフは低くなります。

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