課せられた予算-概要、プロセス、利点および制限

トップダウン予算とも呼ばれる課せられた予算トップダウン予算トップダウン予算は、上級管理職が会社の高レベルの予算を準備する予算編成方法を指します。同社の上級管理職は、その目的に基づいて予算を作成し、それを部門マネージャーに渡して実施します。は、会社のトップマネジメントが予算を準備し、それを実装のために下位レベルのマネージャーに課すプロセスです。それはトップから始まり、会社が次の会計期間に達成したい目標に応じて上級管理職によって予算が準備されます。

下位レベルのマネージャーは予算編成プロセスで提案を行うことが許可されている場合がありますが、トップマネジメントは予算の準備に提案を含めるかどうかを決定する裁量権を持っています。予算の準備が整うと、それは個々の部門に渡されます。そこで、部門マネージャーは、管理者によって行われた割り当て内に収まるように部門予算を準備する必要があります。

課せられた予算編成プロセス

以下は、課せられた予算を準備するときに企業が従う基本的なプロセスです。

1.経営トップによる目標設定

課せられた予算の設定は、トップマネジメントがその年の全体的な目標を策定することから始まります。トップレベルの幹部は、収益、利益、および費用の観点から会社が達成したい目標を決定します。固定費および変動費費用は、その性質に応じていくつかの方法で分類できるものです。最も一般的な方法の1つは、固定費と変動費による分類です。固定費は生産量の単位の増減によって変化しませんが、変動費は完全に依存します。

経営陣は、過去の動向、過去の業績、経済状況、給与の増減、法改正などに基づいて目標を設定します。経営陣は部門マネージャーからの意見を求める場合がありますが、予算を作成する際に与えられた提案が考慮される場合と考慮されない場合があります。。

2.財務部門の承認

次に、予算案のドラフトが財務部門に送信され、さまざまな部門に割り当てられます。財務マネージャーは、過去の支出記録を使用して、個々の部門に割り当てます。

たとえば、マーケティング部門が過去1年間に総運営予算の15％を受け取った場合、財務マネージャーは、トップマネジメントによって決定された総運営費予算の15％の費用予算を割り当てます。

3.部門への割り当てと部門予算の準備

財務部門が部門に割り当てを行った後、部門マネージャーは割り当て制限内で詳細な予算を準備する必要があります。下位レベルのマネージャーは、部門が予算収入をどのように生み出すか、および収入を生み出すために発生する費用の額を示す必要があります。

経費は、その特定の部門に対する財務部門の割り当てを超えてはなりません。部門レベルの予算には、数量、スタッフのニーズ、および機器の購入などの予測される費用の観点から予想される売上が含まれます。資本的支出資本的支出とは、企業が長期の購入、改善、または保守に使用する資金を指します。 -会社の効率または能力を向上させるための期間資産。長期資産は通常、物理的であり、複数の会計期間の耐用年数があります。、給与、および事務用品。

4.財務部門による部門予算のレビュー

部門マネージャーは予算の準備が完了した後、レビューのために財務部門に提出します。財務マネージャーは、部門の予算が会社の全体的な目的と一致しているかどうかを知ることに関心があります。部門に不要と思われる運営費が含まれている場合、財務マネージャーは修正のために予算を返します。

部門の予算が割り当てを超える場合があります。そうするのに良いケースがある場合、財務マネージャーは、全体の予算のバランスを取るために、他の部門の予算を減らしながら、その部門の予算割り当てを増やすことができます。

5.予算の実際の割り当て

財務マネージャーは、予算を実装する準備ができていると確信すると、追跡を容易にするために予算を会社の財務システムにロードします。各部門の実際の月収と経費は、予算の収支と比較されます。

その後、予算との不一致または合意を示すレポートが生成されます。トップマネジメントはこれらのレポートを使用して、どの部門がうまく機能しているか、どの部門が設定された目標の達成に遅れているかを判断します。

課せられた予算編成の利点

以下は、他の形式の予算編成よりも課された予算編成プロセスを使用することの利点のいくつかです。

1.効率の向上

課せられた予算を使用する利点の1つは、組織が達成する効率です。ある部門が財務部門から割り当てを受けた場合、その部門の設定された目標と目的を達成するために、その予算をどのように使用するかを理解する必要があります。部門長は、彼らがお金をどのように使うかについて慎重になります。慎重なアプローチは、無駄と不要な支出への割り当てを減らすのに役立ちます。

2.より高速で低コストのプロセス

課せられた予算編成は、主要な意思決定者の入力しか許可しないため、ボトムアップ予算編成よりも時間がかかりません。ボトムアップ予算の場合、下位レベルのスタッフは部門レベルでの予算準備に貢献する必要があります。最終予算の準備が整うまでには、多くの時間と労力がかかります。

課せられた予算編成では、会社の業績に関する重要な情報にアクセスできる少数の人々からの入力のみが許可されるため、提案を行うのに適しています。

3.より良い財務管理

課せられた予算により、経営陣は会社の財務をより適切に管理できます。管理は、会社の財務上のニーズと、そのニーズを満たし、収益を生み出すために必要な経費予算を評価することから始まります。これにより、過去のパフォーマンスと収益の予測に応じて、総予算のどれだけが特定の部門に送られるかをより適切に制御できます。

課せられた予算の制限

以下は、課された予算を使用する際の制限の一部です。

1.モチベーションの欠如

下位レベルのスタッフが予算準備プロセスに関与していない場合、彼らは彼らのインプットが必要とされないので意欲を失ったと感じるでしょう。これにより、緊張が高まり、生産性が低下する可能性があります。

2.パフォーマンスの低下

課せられた予算編成では、部門は割り当てられた金額の制限内で予算を準備する必要があります。これは、その活動に資金を提供するために追加の資金を必要とする部門は、トップマネジメントから割り当てられた資金で作業する必要があることを意味します。下位レベルのマネージャーは、経営陣によって課された収益目標を達成できなかった理由としてそれを使用することさえあります。