現金ラルセニーとは、会計帳簿にすでに記録されている現金を盗む行為を指します。TアカウントガイドTアカウントは、借方と貸方を追跡し、財務諸表を作成するために会計で使用されます。これは「T」のように見える個々のアカウントの視覚的表現であり、アカウントへのすべての加算と減算（借方と貸方）を簡単に追跡して視覚的に表現できるようになっています。このTアカウントのガイドでは、Tアカウントの仕組みと使用方法の例を紹介します。特定の期間中。この詐欺は、雇用主の同意や知識なしに、従業員によって実行されます。窃盗は、多くの場合、レジ、現金回収ポイント、または輸送中の預金から発生します。ただし、この形態の盗難は、会社が正確な現金記録を維持している場合に検出可能です。そしてそれは現金照合中に識別できます。
ほとんどの企業は、従業員が全体的な収益に大きな影響を与えない可能性のある少量を盗む傾向があるため、窃盗を見逃す傾向があります。売上高売上高は、企業が商品の販売またはサービスの提供から受け取る収入です。会計では、「売上高」と「収益」という用語は、同じことを意味するために同じ意味で使用されることがあり、しばしば同じ意味で使用されます。収益は必ずしも受け取った現金を意味するわけではありません。。しかし、慣行の継続が許可された場合、少量が合計されて、会社を財政的苦痛に追いやる重要な金額になる可能性があります。
現金窃盗vs.スキミング
現金窃盗とスキミングスキミング詐欺スキミング詐欺は、会計システムに入る前に企業の現金を受け取ることを伴うホワイトカラー犯罪の一種です。どちらも会社の従業員によって行われる一般的なタイプの詐欺です。それらは発生時期が異なります。現金窃盗には、雇用主の帳簿に記録されている現金の盗難が含まれますが、スキミングとは、雇用主の会計帳簿または会計システムに記録されていないお金の盗難を指します。
盗まれた資金はすでに会計システムに取り込まれているため、ラルセニーはスキミングよりも簡単に検出できます。したがって、監査証跡を残します。監査報告書独立監査報告書は、品質および内部監査人によって発行された公式の意見です。調整および現金監査中に発見できる財務諸表の正確性。
現金窃盗の種類
従業員が雇用主から現金を盗むために使用するさまざまな種類の現金窃盗があります。それらが含まれます：
1.レジスターから現金を盗む
従業員の現金盗難の割合が高いのは、レジ（またはキャッシュドロワーなどの代替の現金回収ポイント）で発生します。これは、そこに現金と領収書が保管されているためです。お金が行き来しているとき、従業員は誰も見ていないときに現金を拾ってポケットに入れるかもしれません。
従業員は、レジでの活動が少ないときに、ティルを開いて掘り下げてメモを削除する機会を待つこともできます。ただし、従業員は登録ログにすでに記録されている現金を盗むため、記録された現金と保管された現金の不均衡は、不正の可能性があることを示しています。
2.現金取引の取り消し
雇用主からお金を盗んだ後、一部の従業員は、現金窃盗を隠す方法として特定の取引を取り消す場合があります。彼らは、登録ログに反映される現金残高の量を減らす方法として、不正な返品と誤ったボイドを記録することによってこれを達成します。
たとえば、製品購入の支払いとして顧客が受け取った現金を盗んだ後、従業員はトランザクションを反映した領収書を破棄する場合があります。窃盗を隠すために、従業員はレジに戻って、購入時に入力された取引を無効にすることができます。トランザクションを元に戻すと、レジスタログに表示される残高が減少し、手元の現金と等しくなります。
3.現金カウントの変更
従業員は、現金支払いの記録、手元の現金とレジのログに記録された現金の照合を担当している場合、現金の数を変更する機会を得ることができます。それは彼らに彼らの盗難の足跡を隠す数字にレジを調整する機会を与え、彼らが気付かれることなく盗むことを可能にします。
理想的には、レジを扱う従業員は、手持ちの現金とレジスタログに記録された金額の確認を担当する人と同じではありません。これは、お金を盗むための抜け穴を作成するためです。
4.盗難をカバーするための個人小切手を書く
このタイプの現金盗難は、現金の差額を調整する方法として、個人小切手で現金残高をカバーすることを含みます。この方法は、レジと手元の現金を照合するときに、現金不足を隠すことを目的としています。ただし、監査人がキャッシュトレイルを確認しているときに、従業員は小切手のマスクが解除されるリスクに直面しています。また、小切手が現金化されると、彼らが取った現金を打ち消すか、従業員が関与しているスキームをバウンスして雇用主に警告します。
5.レジログの破棄
従業員がレジに記録された現金と受け取った現金のバランスをとることができない場合、犯罪に巻き込まれるのを避けるためにレジスタログを破壊することに頼ることができます。ログを破棄すると、雇用主または監査人がログを確認して、受け取った現金との不一致を特定できなくなります。
現金窃盗の防止
以下は、現金窃盗を防ぐために雇用主がとることができるいくつかのステップです。
1.職務の分離
雇用主は、従業員に割り当てられた職務を分離する明確な組織構造を持っている必要があります。理想的には、詐欺のリスクが高まるため、各従業員に会計トランザクション全体の制御を与えるべきではありません。たとえば、1人の従業員が現金支払いの記録、現金の預け入れ、および調整を担当している場合、不正に利益を得る簡単な機会が提供されます。分離する必要のある義務には、現金の受け取り、支払い、銀行の照合、現金のカウント、預金の転記などがあります。
2.割り当てローテーションと必須の休日
従業員が特定の機能を継続的に実行すると、快適になりすぎて、システムを有利に操作する方法を見つけ始める可能性があります。これは主に、現金支払いの受け取り、支払いの記録、支払い承認、および現金照合に関与する従業員に適用されます。雇用主は、不正の発生を減らすために、特定の従業員によって実行される割り当てをローテーションするシステムを導入する必要があります。
雇用主はまた、従業員に強制的な休日を課して、従業員が業績を確認し、何らかの形の現金操作または金融詐欺に関与しているかどうかを判断できるようにする必要があります。従業員が不在の場合、雇用主は、事業運営の継続性を確保するために、その機能を実行するために別の従業員を割り当てることができます。
3.サプライズキャッシュカウントと手順の監督
現金窃盗を防ぐ別の方法は、不正の発生を検出するためにサプライズキャッシュカウントを実行することです。サプライズキャッシュカウントは、雇用主が自分たちの計画を明らかにすることを恐れるので、従業員に規律を植え付けるのに役立ちます。現金カウントは、領収書から銀行預金まで、すべての現金処理プロセスを対象にする必要があります。また、これらの重要な役割に関与する従業員は直接監督されるべきであり、監督者は払い戻しまたは無効を承認する必要があります。
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