NOL税損失繰越（純営業損失NOL繰越とも呼ばれる）は、企業が過年度からの損失を繰り越して将来の利益を相殺し、したがって将来の所得税を引き下げるために使用できるメカニズムです。所得税の会計処理所得税とその会計は企業財務の重要な分野です。所得税の会計処理を概念的に理解することで、企業は財務の柔軟性を維持できます。税金はナビゲートするのに複雑な分野であり、最も熟練した金融アナリストでさえ混乱することがよくあります。 。税務上の損失の繰り越しが機能する方法は、すべての累積損失を追跡するスケジュールが生成され、TLCFの残高がゼロになるまで利益を減らすために将来使用されます。NOL繰越スケジュールは、財務モデリングで一般的に使用されます。財務モデリングとは財務モデリングは、企業の財務実績を予測するためにExcelで実行されます。財務モデリングとは何か、モデルを構築する方法と理由の概要。 。
NOL減税繰越の目的は何ですか？
税務上の損失の繰越は、企業の生涯税の合計が、理論的には、利益と損失がどのように分散されていても同じになるように存在します。
企業が損失を繰り越すことができなかった場合の例：
2018年に1,000万ドルの損失があり、2019年に1,000万ドルの利益があり、税率が30％の企業は、2018年にゼロ税を支払い、2019年に300万ドルを支払います。2018年と2019年の合計の税引前利益はゼロでした。それでもそれは300万ドルの税金を支払った。
これを、2018年に0ドル、2019年に0ドルの利益を上げた別の会社と比較してください。この会社は、税金をゼロで、税引前利益の合計は0ドルでした。
では、なぜ最初の会社は300万ドルの税金を支払い、2番目の会社は何も支払わなかったのでしょうか。最初の会社は、利益の分配とタイミングのためにはるかに悪化しています。
この問題に対処するために、税務上の繰越欠損金が作成されました。
減税繰越スケジュールの作成
TLCFスケジュールを追跡する最も簡単な方法は、Excelでモデルを作成することです。以下のスクリーンショットでは、金融アナリストがどのようにスケジュールを作成するかを見ることができます。
Excelで税務上の繰越スケジュールを作成する手順：
- 会社の税引前利益の計算税引前利益（EBT）税引前利益（EBT）は、販売収益から関連するすべての営業費用と支払利息を差し引くことによって求められます。税引前利益は、税制の影響を受けずに企業の収益性を分析するために使用されます。これにより、さまざまな州または国の企業が毎年比較しやすくなります（EBT）
- 損失を繰り越すための期首残高であるラインを作成します
- もしあれば、現在の期間の損失に等しい線を作成します
- 小計行を作成する
- 「現在の期間に課税所得がある場合は、その期間の課税所得とTLCFの残りの残高のいずれか少ない方で減額する」という式を使用して、期間に使用された損失を計算する行を作成します。
- 小計から期間中に使用された損失を差し引いたものに等しい決算残高ラインを作成します
- 次の期間の期首残高は、前の期間の期末残高と同じです。
繰越税損失の例
以下は、Excelに組み込まれている税務上の繰越スケジュールのスクリーンショットです。これは、財務のeコマース/スタートアップ財務モデリングコースから取られたもので、企業は、事業の最初の数年間に事業が被ると予想される重大な損失のために損失を繰り越すことができます。
TLCFの構築方法を学ぶ最良の方法は、練習することです。提供されている例を使用すると、それがどのように設計されているかを確認し、Excelで独自の例を作成するために自分でテストすることができます。完成した例を使用したい場合は、初心者から上級者までの完成したモデルのファイナンスの財務モデリングテンプレートライブラリを確認してください。
IRS純営業損失NOL繰越
内国歳入庁（IRS）は、税務上の損失を純営業損失（NOL）に分類し、純営業損失のNOL繰越を実行する方法に関する特定のルールを持っています。
IRSによると、良い記録を保持することは非常に重要です。具体的には、NOL繰越が使用された後、少なくとも3年間、純営業損失が発生するすべての課税年度の完全な記録を維持する必要があります。
詳細については、IRSNOL繰越ガイドライン//www.irs.gov/publications/p536の詳細をご覧ください。
税務フォームを作成する前に、必ず専門の税理士に相談してください。
追加のリソース
税務上の損失、NOLの繰り越しプロセス、および評価モデルを構築する際にそれらがどのように役立つかについて、このガイドをお読みいただきありがとうございます。Financeは、グローバルなFinancial Modeling＆Valuation Analyst（FMVA）™FMVA®認定の公式プロバイダーです。Amazon、JP Morgan、Ferrari認定プログラムなどの企業で働く350,600人以上の学生に参加して、誰もが世界クラスの金融アナリストになるのを支援するように設計されています。 。あなたのキャリアを学び、進歩させ続けるために、これらの追加の財務リソースは役に立ちます：
- 繰延税金負債繰延税金負債/資産繰延税金負債または資産は、帳簿税と実際の所得税との間に一時的な差異がある場合に作成されます。税引前の帳簿収入と課税所得の間に一時的な差異を生じさせ、それにより繰延税金資産または負債を生み出す可能性のある取引には多くの種類があります。
- タックスヘイブンタックスヘイブンタックスヘイブンまたはオフショア金融センターは、外国の個人および企業に最小限の納税義務を提供する国または管轄区域です。
- タックスシールドタックスシールドタックスシールドは、課税所得からの許容控除であり、その結果、未払いの税金が削減されます。これらのシールドの価値は、企業または個人の実効税率によって異なります。控除可能な一般的な費用には、減価償却費、償却費、住宅ローンの支払い、および支払利息が含まれます。
- 財務モデリングリソース財務モデリング無料の財務モデリングリソースとガイドを使用して、最も重要な概念を自分のペースで学習できます。これらの記事では、何百もの例、テンプレート、ガイド、記事などを使用して、財務モデリングのベストプラクティスを説明します。財務モデリングとは何か、モデルの作成方法、Excelのスキル、ヒントとコツを学ぶ