貸借対照表は、3つの基本的な財務諸表の1つです。3つの財務諸表3つの財務諸表は、損益計算書、貸借対照表、およびキャッシュフロー計算書です。これらの3つのコアステートメントは複雑であり、両方の財務モデリングの鍵となります。財務モデリングとは財務モデリングは、企業の財務実績を予測するためにExcelで実行されます。財務モデリングとは何か、モデルを構築する方法と理由の概要。と会計。貸借対照表には、会社の総資産と、これらの資産が負債または資本を通じてどのように資金調達されているかが表示されます。純資産計算書、または財政状態計算書とも呼ばれます。貸借対照表は、基本的な方程式に基づいています：資産=負債+資本。
画像：財務の財務分析コース
そのため、貸借対照表は2つの側面（またはセクション）に分割されます。貸借対照表の左側には、会社のすべての資産の概要が示されています。資産の種類一般的な資産の種類には、流動、非流動、物理的、無形、営業、および非営業が含まれます。正しく識別し、。右側の貸借対照表は、会社の負債の概要を示しています。負債の種類負債には、流動負債、非流動負債、偶発負債の3つの主要な種類があります。負債は、他の人または会社に負っている法的義務または負債です。言い換えれば、負債は企業が行う必要のある経済的利益の将来の犠牲であり、株主資本株主資本株主資本（株主資本とも呼ばれる）は会社の勘定科目です。■株式資本と利益剰余金で構成される貸借対照表。また、資産から負債を差し引いた残存価値を表します。元の会計等式を再配置することにより、株主資本=資産–負債が得られます。資産と負債は、流動資産/負債と非流動（長期）資産/負債の2つのカテゴリーに分けられます。在庫、現金、買掛金などの流動性の高い勘定科目は、プラント、有形固定資産（PP＆E）や長期債務などの非流動性の勘定科目（または非流動性）の前に現在のセクションに配置されます。流動資産/負債および非流動（長期）資産/負債。在庫、現金、買掛金などの流動性の高い勘定科目は、プラント、有形固定資産（PP＆E）や長期債務などの非流動性の勘定科目（または非流動性）の前に現在のセクションに配置されます。流動資産/負債および非流動（長期）資産/負債。在庫、現金、買掛金などの流動性の高い勘定科目は、プラント、有形固定資産（PP＆E）や長期債務などの非流動性の勘定科目（または非流動性）の前に現在のセクションに配置されます。
貸借対照表の例
以下は、FinanceのAmazonケーススタディコースから取得したAmazonの2017年の貸借対照表の例です。ご覧のとおり、流動資産から始まり、非流動資産と総資産の順になります。その下には、流動負債、固定負債、そして最後に株主資本を含む負債と株主資本があります。
例：amazon.comの貸借対照表
完全な貸借対照表と年次報告書を表示するには、Amazonの投資家向け広報Webサイトを表示してください。
無料テンプレートをダウンロードする
以下のフォームに名前とメールアドレスを入力して、無料のテンプレートを今すぐダウンロードしてください。Excelファイルを使用して、任意の会社の数値を入力し、貸借対照表がどのように機能するかをより深く理解することができます。
貸借対照表テンプレートこの貸借対照表テンプレートは、総資産、負債、および株主資本を示す自社の財務諸表を作成するための基盤を提供します。貸借対照表は、基本的な方程式に基づいています。資産=負債+資本このテンプレートを使用すると、eaの下のラインアイテムを追加および削除できます。
貸借対照表の構成
貸借対照表は、すべての財務諸表と同様に、組織と業界の間でわずかな違いがあります。ただし、ほとんどの場合、共通の貸借対照表に含まれるいくつかの「バケット」とラインアイテムがあります。流動資産、長期資産、流動負債、長期負債、および資本の下で一般的に見られる項目について簡単に説明します。
ファイナンスの無料会計基礎コースで基本を学びます。
流動資産
現金および同等物現金同等物現金および現金同等物は、貸借対照表上のすべての資産の中で最も流動性があります。現金同等物には、マネーマーケット証券、銀行家の承諾が含まれます
すべての資産の中で最も流動性の高い現金は、貸借対照表の最初の行に表示されます。現金同等物もこの項目にまとめられており、3か月未満の短期満期の資産、または市場性のある有価証券など、会社が急に清算できる資産が含まれます。市場性のある有価証券市場性のある有価証券は、発行される無制限の短期金融商品です。上場会社の株式または負債証券のいずれか。発行会社は、事業活動および拡大にさらに資金を提供するための資金を調達するという明確な目的のためにこれらの商品を作成します。 。企業は通常、脚注に含まれている同等物を貸借対照表に開示します。
売掛金売掛金売掛金（AR）は、貸借対照表の流動資産である、顧客からまだ全額が支払われていない事業のクレジット販売を表します。企業は、条件が合意されている限り、クライアントが合理的で長期間にわたって支払うことを許可しています。
この勘定には、貸倒引当金を差し引いた、まだ貸方にあるすべての売上収益の残高が含まれます（貸倒費用が発生します）。企業が売掛金を回収すると、この勘定は減少し、現金は同じ量だけ増加します。
在庫在庫在庫は、貸借対照表にある流動資産勘定であり、会社が蓄積したすべての原材料、仕掛品、および完成品で構成されます。多くの場合、流動資産の中で最も流動性が低いと見なされます。したがって、当座比率の計算では分子から除外されます。
在庫には、原材料、仕掛品、および完成品の金額が含まれます。会社は、通常、損益計算書で販売された商品の原価の下で、商品の販売を報告するときにこのアカウントを使用します。損益計算書損益計算書は、一定期間の損益を示す会社の中核財務諸表の1つです。損益は、すべての収益を取り、営業活動と非営業活動の両方からすべての費用を差し引くことによって決定されます。このステートメントは、企業財務（財務モデリングを含む）と会計の両方で使用される3つのステートメントの1つです。
非流動資産
プラント、有形固定資産（PP＆E）PP＆E（有形固定資産）PP＆E（有形固定資産）は、貸借対照表にある中核的な固定資産の1つです。PP＆Eは、設備投資、減価償却、および固定資産の取得/処分の影響を受けます。これらの資産は、企業の事業と将来の支出の財務計画と分析において重要な役割を果たします。
有形固定資産（PP＆Eとも呼ばれます）は、会社の有形固定資産を取得します。この項目は減価償却費控除後の金額です。一部の企業は、土地、建物、さまざまな種類の機器など、さまざまな種類の資産によってPP＆Eを分類します。土地を除くすべてのPP＆Eは償却可能です。
無形資産無形資産IFRSによると、無形資産は、物理的実体のない識別可能な非金銭的資産です。すべての資産と同様に、無形資産は、将来、会社に経済的利益をもたらすことが期待される資産です。長期的な資産として、この期待は1年を超えます。
この項目には、会社の無形固定資産がすべて含まれていますが、識別できる場合とできない場合があります。識別可能な無形資産には、特許、ライセンス、および秘密の公式が含まれます。識別できない無形資産には、ブランドとのれんが含まれます。
流動負債
買掛金買掛金買掛金は、組織がサプライヤーから商品またはサービスをクレジットで受け取ったときに発生する負債です。買掛金は、1年以内、または1営業サイクル（いずれか長い方）以内に返済される予定です。APは流動負債の最も流動的な形態の1つと見なされています
買掛金（AP）は、クレジットで購入したアイテムまたはサービスに対して会社がサプライヤーに支払うべき金額です。会社がAPを完済すると、APは現金勘定に同額減少するとともに減少します。
現在の債務/支払手形現在の債務貸借対照表では、現在の債務は1年（12か月）以内に支払われる予定の債務です。これは流動負債および正味運転資本の一部として記載されています。すべての企業が現在の債務項目を持っているわけではありませんが、満期が1年未満のローンに明示的にそれを使用している企業があります。
会社の1年以内または1つの運用サイクル内（いずれか長い方）に期限が到来する非AP義務が含まれます。支払手形には、満期が1年を超える手形を含む長期バージョンも含まれる場合があります。
長期債務の現在の部分長期債務の現在の部分長期債務の現在の部分は、1年以内に支払われるべき長期債務の部分です。長期債務の満期は1年以上です。長期債務の現在の部分は、1年以内に全額返済される予定の債務である現在の債務とは異なります。
このアカウントは、上記のアカウントである現在の負債と一緒にまとめられる場合とされない場合があります。それらは類似しているように見えるかもしれませんが、長期債務の現在の部分は、具体的には、満期が1年を超える債務の今年内に支払われるべき部分です。たとえば、会社が5年以内に返済される銀行ローンを引き受ける場合、このアカウントには、翌年に返済されるローンの一部が含まれます。
非流動負債
未払社債未払社債は、会社が社債を発行して現金を生み出すときに発生します。未払社債とは、社債発行者が貸借対照表に保有している償却額を指します。固定負債とみなされます
この勘定には、会社が発行した債券の償却額が含まれます。
長期債務債務スケジュール債務スケジュールは、企業がその満期と金利に基づいてスケジュールに持っているすべての債務をレイアウトします。財務モデリングでは、支払利息は流れます
この勘定には、長期債務の合計額が含まれます（その勘定が流動負債の下にある場合は、現在の部分を除く）。この勘定科目は、債務スケジュールから導出されます。債務スケジュール債務スケジュールは、企業がその満期と金利に基づいてスケジュールに持つすべての債務をレイアウトします。財務モデリングでは、支払利息フロー。これは、会社のすべての未払い債務、支払利息、および各期間の元本返済の概要を示します。
株主資本
株式資本株式資本株式資本（株主資本、自己資本、拠出資本、または払込資本）は、事業で使用するために会社の株主が投資した金額です。会社が設立されたとき、その資産が株主によって投資された現金だけである場合、バランスシートは株式資本を通じてバランスが取られます
これは、株主が会社に投資した資金の価値です。会社が最初に設立されたとき、株主は通常現金を入れます。たとえば、投資家が会社を立ち上げ、1,000万ドルをシードします。現金（資産）は1,000万ドル増加し、株式資本（資本勘定）は1,000万ドル増加し、貸借対照表のバランスを取ります。
留保所得
これは、会社が維持することを決定した純利益の合計額です。毎期、会社は純利益から配当を支払うことができます。残りの（または超過する）金額は、利益剰余金に追加（控除）されます。
貸借対照表は財務モデリングでどのように使用されますか？
このステートメントは、会社の財政状態を分析するための優れた方法です。財務諸表の分析財務諸表の分析を実行する方法。このガイドでは、マージン、比率、成長、流動性、レバレッジ、収益率、収益性など、損益計算書、貸借対照表、およびキャッシュフロー計算書の財務諸表分析を実行する方法について説明します。 。アナリストは通常、貸借対照表を使用して多くの財務比率を計算できます。レバレッジ比率レバレッジ比率は、貸借対照表、損益計算書、またはキャッシュフロー計算書で他のいくつかの勘定に対して事業体が負担する負債のレベルを示します。会社の業績、会社の流動性または溶剤性、および効率性を判断するのに役立つExcelテンプレート。
貸借対照表勘定の変更は、キャッシュフロー計算書のキャッシュフロー計算にも使用されます。キャッシュフロー計算書キャッシュフロー計算書（正式にはキャッシュフロー計算書と呼ばれます）には、企業が特定の期間に生成および使用したキャッシュの量に関する情報が含まれます。 。営業活動による現金、投資による現金、資金調達による現金の3つのセクションで構成されています。。たとえば、プラント、有形固定資産のプラスの変化は、設備投資から減価償却費を差し引いたものに等しくなります。減価償却費がわかっている場合は、設備投資を計算して、キャッシュフロー計算書への投資からのキャッシュフローにキャッシュアウトフローとして含めることができます。
財務の財務分析コースのスクリーンショット。
バランスシートの重要性
貸借対照表は、多くの理由で非常に重要な財務諸表です。それはそれ自体で、そして会社の健康の全体像を得るために損益計算書やキャッシュフロー計算書のような他の計算書と組み合わせて見ることができます。
4つの重要な財務パフォーマンス指標は次のとおりです。
- 流動性–企業の流動資産を流動負債と比較すると、流動性の全体像がわかります。会社が短期債務をカバーできるように、流動資産は流動負債よりも大きくなければなりません。流動比率流動比率の計算式流動比率の計算式は、=流動資産/流動負債です。流動比率は、運転資本比率とも呼ばれ、1年以内に期限が到来する短期債務を履行する企業の能力を測定します。この比率は、流動資産合計と流動負債合計の重みを考慮しています。これは、企業の財務状態を示し、当座比率当座比率当座比率は、酸テストとも呼ばれ、流動負債の財務指標の例として、資産を現金に容易に変換できる短期負債を支払う企業の能力を測定します。 。
- レバレッジ–企業の資金調達方法を見ると、レバレッジの量がわかります。これは、企業が取っている財務リスクの量を示します。デットとエクイティの比較ファイナンスファイナンスのファイナンス記事は、自分のペースでオンラインで重要なファイナンスの概念を学ぶための自習ガイドとして設計されています。何百もの記事を閲覧してください！総資本に対する負債は、貸借対照表のレバレッジを評価する一般的な方法です。
- 効率–貸借対照表に関連して損益計算書を使用することにより、企業が資産をどの程度効率的に使用しているかを評価することができます。たとえば、収益を平均総資産で割ると、資産回転率が生成されます。固定資産回転率固定資産回転率（FAT）は、企業が固定資産を使用して売上を生み出す効率を示す効率比です。この比率は、年間の純売上高を純固定資産に分割します。純固定資産には、資産を収益に効率的に変換する方法を示すために、減価償却累計額を差し引いた有形固定資産の金額が含まれます。さらに、運転資本サイクル運転資本サイクルビジネスの運転資本サイクルは、正味運転資本の合計（流動資産から流動負債を差し引いたもの）を現金に変換するのにかかる時間の長さです。企業は通常、キャッシュフローを最適化するために、在庫を迅速に販売し、収益を迅速に収集し、請求書をゆっくり支払うことによって、このサイクルを管理しようとします。は、企業が短期的に現金をどれだけうまく管理しているかを示しています。
- 収益率–貸借対照表は、企業がどれだけ利益を生み出しているかを評価するために使用できます。たとえば、純利益を株主資本で割ると、株主資本利益率（ROE）が得られます。自己資本利益率（ROE）は、企業の年間収益率（純利益）を合計値で割った企業の収益性の指標です。株主資本（すなわち12％）。 ROEは、純利益または純利益が株主資本と比較されるときに、損益計算書と貸借対照表を組み合わせます。 （ROE）、純利益を総資産で割ると、総資産利益率とROAフォーミュラROAフォーミュラが生成されます。総資産利益率（ROA）は、総資産に対するビジネスの収益性を測定する投資収益率（ROI）メトリックの一種です。この比率は、企業が生み出している利益（純利益）を資産に投資している資本と比較することにより、企業の業績を示しています。 （ROA）、純利益を負債と資本で割ると、総資産利益率が得られます。総資産利益率総資産利益率（ROIC）は、資本を提供する人、つまり会社の債券保有者が獲得した利益の収益性またはパフォーマンス指標です。と株主。多くの場合、企業のROICはWACCと比較され、企業が価値を生み出しているのか破壊しているのかを判断します。 （ROIC）。純利益を負債と資本で割ると、投資資本利益率が得られます。投資資本利益率投資資本利益率（ROIC）は、資本を提供する人、つまり会社の債券保有者と株主が獲得した利益の収益性またはパフォーマンス指標です。多くの場合、企業のROICはWACCと比較され、企業が価値を生み出しているのか破壊しているのかを判断します。 （ROIC）。純利益を負債と資本で割ると、投資資本利益率が得られます。投資資本利益率投資資本利益率（ROIC）は、資本を提供する人、つまり会社の債券保有者と株主が獲得した利益の収益性またはパフォーマンス指標です。多くの場合、企業のROICはWACCと比較され、企業が価値を生み出しているのか破壊しているのかを判断します。 （ROIC）。
All of the above ratios and metrics are covered in detail in Finance’s Financial Analysis Course.
Video Explanation of the Balance Sheet
Below is a video that quickly covers the key concepts outlined in this guide and the main things you need to know about a balance sheet, the items that make it up, and why it matters.
As discussed in the video, the equation Assets = Liabilities + Shareholders’ Equity must always be satisfied!
Learn More About the Financial Statements
Finance is the official global provider of the Financial Modeling and Valuation Analyst (FMVA)® FMVA® Certification Join 350,600+ students who work for companies like Amazon, J.P. Morgan, and Ferrari designation. To continue learning and advancing your career as a financial analyst, these additional Finance resources will be helpful:
- Income Statement Income Statement The Income Statement is one of a company's core financial statements that shows their profit and loss over a period of time. The profit or loss is determined by taking all revenues and subtracting all expenses from both operating and non-operating activities.This statement is one of three statements used in both corporate finance (including financial modeling) and accounting.
- Current Liabilities Current Liabilities Current liabilities are financial obligations of a business entity that are due and payable within a year. A company shows these on the balance sheet. A liability occurs when a company has undergone a transaction that has generated an expectation for a future outflow of cash or other economic resources.
- 3つの財務諸表3つの財務諸表3つの財務諸表は、損益計算書、貸借対照表、およびキャッシュフロー計算書です。これらの3つのコアステートメントは複雑です
- 3つの財務諸表モデル3つのステートメントモデル3つのステートメントモデルは、損益計算書、貸借対照表、およびキャッシュフロー計算書を1つの動的に接続された財務モデルにリンクします。例、ガイド