売掛金ファクタリングは、ファクタリングとも呼ばれ、会社が売掛金を販売する金融取引です。売掛金売掛金（AR）は、顧客によってまだ完全に支払われていない事業の信用販売を表します。バランスシート。企業は、条件が合意されている限り、クライアントが合理的で長期間にわたって支払うことを許可しています。売掛金（ファクターと呼ばれる）を割引価格で購入することを専門とする金融会社に。売掛金ファクタリングは、請求書ファクタリングまたは売掛金ファイナンスとも呼ばれます。
売掛金ファクタリングの仕組みを理解する
ファクタリングは、会社が売掛金を金融会社に販売する金融取引です（ファクタリングと呼ばれます）。このファクターは、会社の顧客からの売掛金の支払いを回収します。
企業は、クレジット期間の期間を待つのではなく、迅速に現金を受け取りたい場合にファクタリングを選択します。実効年利率実効年利率（EAR）は、特定の期間に複利計算されるように調整された利率です。簡単に言えば、効果的です。ファクタリングを使用すると、企業はすぐにキャッシュフロー計算書を作成できます。キャッシュフロー計算書（正式にはキャッシュフロー計算書と呼ばれます）には、特定の期間に企業が生成および使用した現金の量に関する情報が含まれています。営業活動による現金、投資による現金、資金調達による現金の3つのセクションで構成されています。未払いの義務を支払います。したがって、ファクタリングは企業が資本を解放するのに役立ちます正味運転資本正味運転資本（NWC）は、企業間の違いです。■貸借対照表上の流動資産（現金控除後）および流動負債（負債控除後）。これは、企業の流動性と短期的な義務を果たす能力、および事業の運営に資金を提供する能力の尺度です。理想的な位置は、売掛金に拘束され、売掛金に関連するデフォルトリスクをファクターに転送することです。
ファクタリング会社による売掛金の価格設定方法
ファクタリング会社は、いわゆる「ファクタリング料金」を請求します。ファクタリング手数料は、ファクタリングされている売掛金の金額のパーセンテージです。ファクタリング会社が請求する料金は、以下によって異なります。
- 会社が属する業界
- 考慮される売掛金の量
- 会社の顧客の品質と信用力
- 売掛金の未払い日数（平均未払い日数）
さらに、レートは、リコースファクタリングかノンリコースファクタリングかによって異なります。ファクタリング会社は通常、ノンリコースファクタリングよりもリコースファクタリングの方が低いレートを請求します。ファクタリングが貸倒れのすべてのリスクを負っている場合（ノンリコースファクタリングの場合）、リスクを補うためにより高いレートが請求されます。リコースファクタリングでは、売掛金の一部が回収不能であることが判明した場合でも、売掛金を販売する会社はファクタリング会社に対してある程度の責任を負います。
本質的に、ファクタリング会社が債権の回収が容易であると感じやすいほど、ファクタリング手数料は低くなります。
リコースファクタリングとノンリコースファクタリング
売掛金ファクタリングは、償還なしまたは償還ありにすることができます。
2つの比較は次のとおりです。
- リコース付き転送：リコース付き転送では、ファクターは、顧客から回収できない場合、債権を転送した会社に返金を要求することができます。
- 償還請求なしの譲渡：償還請求なしの譲渡では、ファクターは回収不能な債権のすべてのリスクを負います。売掛金を譲渡した会社は、回収不能な売掛金に対して責任を負いません。
リコースファクタリングとノンリコースファクタリングの例を以下に示します。
売掛金ファクタリングの例
1.償還なしの譲渡
会社Aは、4億ドルの収益で、5億ドルの売掛金を償還なしで譲渡します。仕訳は次のようになります。
注：1億ドルは支払利息と見なされます。これは、会社が売掛金の回収を待つ場合よりも早くキャッシュフローを獲得したことを示しています。
2.償還請求
会社Aは、5億ドルの売掛金を、4億5000万ドルの収益から5000万ドルのホールドバックを差し引いた金額で譲渡します。その後、ファクターは4億9000万ドルの売掛金を回収することができます（1000万ドルの売掛金は回収できません）。仕訳は次のとおりです。最初の仕訳は以下のとおりです。
注：アカウント「要因による」は、収集品ではない可能性のある支払いの可能性があります。
ファクターが4億9000万ドルの債権を回収した後（1,000万ドルは回収不能）：
その他のリソース
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- 販売および回収サイクル販売および回収サイクル販売および回収サイクルは、収益、売掛金、および領収書（RRR）サイクルとも呼ばれ、さまざまなクラスのトランザクションで構成されます。トランザクションの販売および受領クラスは、売掛金の借方と販売収益の貸方、および現金と売掛金の借方の一般的な仕訳です。
- 貸倒引当金貸倒引当金貸倒引当金は、売掛金に関連付けられ、売掛金の真の価値を反映するのに役立つ対資産勘定です。この金額は、会社が支払いを受け取ることを期待していない売掛金の価値を表します。
- 買掛金買掛金買掛金は、組織がサプライヤーから商品またはサービスをクレジットで受け取ったときに発生する負債です。買掛金は、1年以内、または1営業サイクル（いずれか長い方）以内に返済される予定です。APは流動負債の最も流動的な形態の1つと見なされています
- 受取手形受取手形受取手形は、契約書に記載されている金額を受け取る権利を保有者または所有者に与える約束手形です。約束手形は、指定された将来の日付またはそれ以前に他の当事者に現金を支払うという書面による約束です。受取手形の支払期日が1年以内の場合、貸借対照表では流動資産として扱われます。