純利益は、会社がすべての費用を完済した後に残した会計上の利益の量です。純利益は、売上高をとることによって求められます。売上高売上高は、企業が商品の販売またはサービスの提供から受け取る収益です。会計では、「売上高」と「収益」という用語は、同じことを意味するために同じ意味で使用されることがあり、しばしば同じ意味で使用されます。収益は必ずしも受け取った現金を意味するわけではありません。売上原価を差し引くと、販売管理費は、特定の期間に企業が負担したすべての非生産費を含みます。これには、家賃、広告、マーケティング、会計、訴訟、旅行、食事、管理給与、ボーナスなどの費用が含まれます。場合によっては、減価償却費、減価償却費、および償却費も含まれることがあります。支払利息支払利息支払利息は、負債またはキャピタルリースを通じて資金を調達する会社から発生します。利息は損益計算書に記載されていますが、債務スケジュールから計算することもできます。スケジュールでは、会社の貸借対照表にあるすべての主要な負債の概要を示し、税金、その他の費用を掛けて利息を計算する必要があります。
純利益は、損益計算書の最後の項目です。損益計算書損益計算書は、一定期間の損益を示す会社の主要な財務諸表の1つです。損益は、すべての収益を取り、営業活動と非営業活動の両方からすべての費用を差し引くことによって決定されます。このステートメントは、企業財務（財務モデリングを含む）と会計の両方で使用される3つのステートメントの1つです。固有名詞。ただし、一部の損益計算書の下部には、純利益と配当を通じて、開始利益剰余金と終了利益剰余金を調整する別のセクションがあります。
出典：AmazonSECファイリング
純利益の他の名前
会社の損益計算書の収益には、一般的に使用される3つの名前があります。
- 当期純利益
- 純利益
- 純利益
これらの3つの用語はすべて同じ意味であり、財務や会計に不慣れな人にとっては混乱を招くことがあります。
この記事では、3つの用語すべてを同じ意味で使用します。
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他の財務諸表との関係
純利益は、3つの財務諸表すべての中心的な項目であるという点で非常に重要です。3つの財務諸表3つの財務諸表は、損益計算書、貸借対照表、およびキャッシュフロー計算書です。これらの3つのコアステートメントは複雑です。損益計算書を通じて取得されますが、純利益は貸借対照表とキャッシュフロー計算書の両方で使用されます。
純利益は、利益剰余金、つまり資本勘定を通じて貸借対照表に流れ込みます。これは、最終利益剰余金を見つけるための式です。
終了RE =開始RE +純利益–配当
配当がないと仮定すると、期間間の利益剰余金の変動は、それらの期間の純利益と等しくなるはずです。財務諸表に配当の記載がないが、利益剰余金の変化が純利益と等しくない場合、差額は配当で支払われたと考えるのが安全です。
キャッシュフロー計算書では、純利益は間接法を使用して営業キャッシュフローを計算するために使用されます。ここで、キャッシュフロー計算書は純利益から始まり、損益計算書で差し引かれた非現金費用を加算します。そこからの正味運転資本の変化正味運転資本正味運転資本（NWC）は、貸借対照表上の企業の流動資産（現金控除後）と流動負債（負債控除後）の差です。これは、企業の流動性と短期的な義務を果たす能力、および事業の運営に資金を提供する能力の尺度です。理想的なポジションは、営業活動によるキャッシュフローを見つけるために追加されることです。
収益性と株主資本利益率。
純利益は、純利益率を決定するためにも使用されます。これは、過去の自己または他の会社と比較した場合に、会社がパーセンテージベースでどれだけ収益性があるかを示す便利な尺度です。
純利益率は、DuPontの方法で自己資本利益率を分解するためにも使用されます。ROE自己資本利益率（ROE）自己資本利益率（ROE）は、企業の年間収益率（純利益）を値で割った企業の収益性の尺度です。その総株主資本の（すなわち12％）。ROEは、純利益または純利益が株主資本と比較されるときに、損益計算書と貸借対照表を組み合わせます。。基本的なDuPont式は、ROEを次の3つのコンポーネントに分割します。
ROE =純利益率x総資産回転率x財務レバレッジ
この方法で会社のROEを分析すると、アナリストは会社の運用戦略を決定できます。たとえば、純利益率が高いためにROEが高い企業は、製品の差別化戦略を実行していると言えます。
純利益とキャッシュフローの違い
純利益は会計指標であり、経済的利益やキャッシュフローを表すものではありません。自分のペースで最も重要な概念を学ぶためのバリュエーションフリーの評価ガイドです。これらの記事では、ビジネス評価のベストプラクティスと、比較可能な企業分析、割引キャッシュフロー（DCF）モデリング、およびビジネスの投資銀行業務、株式調査で使用される先行取引を使用して企業を評価する方法について説明します。
純利益には、減価償却費、償却費、株式報酬などのさまざまな非現金費用が含まれているため、期間中に企業が生み出したキャッシュフローの金額とは等しくありません。
このため、金融アナリストは、すべての会計原則を元に戻し、会社を評価するためのキャッシュフローに到達するために多大な努力を払っています。
詳細については、Financeの財務モデリングコースをご覧ください。
追加のリソース
ファイナンスの使命は、誰もが世界クラスの金融アナリストになるのを支援することです。アナリストTrifecta®ガイド世界クラスの金融アナリストになるための究極のガイド。世界クラスの金融アナリストになりたいですか？業界をリードするベストプラクティスに従い、群衆から目立つことをお探しですか？TheAnalystTrifecta®と呼ばれる私たちのプロセスは、分析、プレゼンテーション、ソフトスキルで構成されています。以下の財務リソースは、優れた財務アナリストになるために必要なツールとトレーニングを提供するように設計されています。
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- 減価償却費減価償却費減価償却費は、プラント、有形固定資産の価値を、時間の経過とともにその使用、および損耗に合わせて削減するために使用されます。減価償却費は、長期資産が生み出す収益に関連するため、長期資産の費用と価値をより適切に反映するために使用されます。
- 評価方法評価方法継続企業として会社を評価する場合、使用される3つの主要な評価方法があります。DCF分析、比較可能な会社、および先行取引です。これらの評価方法は、投資銀行業務、株式調査、プライベートエクイティ、企業開発、M＆A、レバレッジドバイアウトおよびファイナンスで使用されます。
- 財務モデリングガイド無料の財務モデリングガイドこの財務モデリングガイドでは、前提条件、推進要因、予測、3つのステートメントのリンク、DCF分析などに関するExcelのヒントとベストプラクティスについて説明します。