利益剰余金とは何ですか?-ガイド、式、および例

利益剰余金(RE)は、企業の利益の一部です。純利益純利益は、損益計算書だけでなく、3つの主要な財務諸表すべてにおいて重要な項目です。損益計算書を通じて取得されますが、純利益は貸借対照表とキャッシュフロー計算書の両方で使用されます。株主への配当として分配されるのではなく、事業への再投資のために留保されます。通常、これらの資金は運転資本に使用されます。正味運転資本正味運転資本(NWC)は、貸借対照表上の企業の流動資産(現金控除後)と流動負債(負債控除後)の差です。これは、企業の流動性と短期的な義務を果たす能力、および事業の運営に資金を提供する能力の尺度です。理想的な位置は、固定資産の購入です(設備投資設備投資設備投資とは、企業の効率または能力を向上させるために、長期資産の購入、改善、または保守のために企業が使用する資金を指します。定期資産は通常、物理的であり、複数の会計期間の耐用年数があります。)または債務の返済に割り当てられます。

利益剰余金の例

利益剰余金は貸借対照表に報告されます貸借対照表貸借対照​​表は、3つの基本的な財務諸表の1つです。これらのステートメントは、財務モデリングと会計の両方にとって重要です。貸借対照表には、会社の総資産と、これらの資産が負債または資本を通じてどのように資金調達されているかが表示されます。資産=負債+各会計期間の終わりの株主資本セクションの下の資本。REを計算するには、最初のRE残高を純利益または純損失に加算してから、配当性向を差し引きます。利益剰余金計算書と呼ばれる要約レポートも維持され、特定の期間のREの変化が概説されています。

利益剰余金の目的

利益剰余金は、損益計算書と貸借対照表の間の有用なリンクを表します。貸借対照表貸借対照​​表は、3つの基本的な財務諸表の1つです。これらのステートメントは、財務モデリングと会計の両方にとって重要です。貸借対照表には、会社の総資産と、これらの資産が負債または資本を通じてどのように資金調達されているかが表示されます。資産=負債+資本。これは、2つのステートメントを接続する株主資本の下に記録されるためです。これらの収益を維持する目的はさまざまであり、新しい機器や機械の購入、研究開発への支出などがあります。研究開発(R&D)研究開発(R&D)は、企業が新しい知識を取得し、それを使用して既存の知識を向上させるプロセスです。製品とその操作に新しいものを紹介します。 R&Dは、会社の現在の製品提供に革新を導入することを目的とした体系的な調査です。 、または会社の成長を生み出す可能性のあるその他の活動。この会社への再投資は、将来さらに多くの収益を達成することを目的としています。

企業が十分な投資収益率を得ることができると信じていない場合ROI式(投資収益率)投資収益率(ROI)は、投資家が投資コストに関連して受け取る利益を計算するために使用される財務比率です。最も一般的には、純利益を投資の元の資本コストで割ったものとして測定されます。比率が高いほど、得られる利益は大きくなります。これらの内部留保から(つまり、資本コストを超える利益を得る)、配当または自社株買いとして株主に分配することがよくあります。自社株買い株式公開とは、公開会社の経営陣が自社株の買い戻しを決定した場合を指します。以前は一般に販売されていました。企業は、株価が上昇する可能性があるという市場シグナルを送信するために、自社株を買い戻すことを決定する場合があります。発行済み株式数(1株当たり利益やEPSなど)で表される財務指標を膨らませるため、または単に会社の自社株を増やしたいという理由で。 。

利益剰余金の計算式とは何ですか?

REの式は次のとおりです。

RE =開始期間RE +純利益/損失–現金配当–株式配当

ここで、RE =利益剰余金

利益剰余金の計算式

期間の開始利益剰余金

各会計期間の終了時に、利益剰余金は、前年度からの累積収益(当年度の収益を含む)から株主に支払われた配当金を差し引いたものとして貸借対照表に報告されます。次の会計サイクルでは、YoY(Year over Year)YoYはYear over Yearの略で、時系列データを比較するために使用される一種の財務分析です。成長の測定、傾向の検出に役立ち、前の会計期間からのREの期末残高が利益剰余金の期首残高になります。

RE残高は、当期の純損失がRE開始残高の純損失よりも大きいことを反映している可能性があるため、常に正の数であるとは限りません。あるいは、利益剰余金を超える配当の大きな分配は、それがマイナスになる可能性があります。

純利益が利益剰余金に与える影響

純利益の変化または変動純利益純利益は、損益計算書だけでなく、3つの主要な財務諸表すべてにおいて重要な項目です。損益計算書を通じて取得されますが、純利益は貸借対照表とキャッシュフロー計算書の両方で使用されます。 REバランスに直接影響します。純利益の増減や純損失の発生などの要因は、事業の収益性または赤字への道を開くでしょう。利益剰余金勘定は、累積的な純損失が大きいため、マイナスになる可能性があります。当然、純利益に影響を与える同じ項目がREに影響を与えます。

これらの項目の例には、販売収益が含まれます。販売収益販売収益は、企業が商品の販売またはサービスの提供から受け取る収入です。会計では、「売上高」と「収益」という用語は、同じことを意味するために同じ意味で使用されることがあり、しばしば同じ意味で使用されます。収益は必ずしも受け取った現金を意味するわけではありません。 、売上原価、減価償却費、減価償却費減価償却費は、プラント、有形固定資産の価値をその用途に合わせて、時間の経過とともに損耗するために使用されます。減価償却費は、長期資産が生み出す収益に関連するため、長期資産の費用と価値をより適切に反映するために使用されます。およびその他の運営費。減損または減損などの非現金項目減損固定資産の減損は、物理的損害による公正価値の急激な下落、恒久的な減少をもたらす既存の法律の変更、技術の陳腐化などとして説明できます。固定資産の減損の場合、会社は帳簿価額を下げる必要があり、株式に基づく報酬株式に基づく報酬株式に基づく報酬(株式に基づく報酬または株式に基づく報酬とも呼ばれる)は、会社の従業員および取締役に株式を支払う方法です。ビジネスの所有権の。これは通常、通常の現金ベースの報酬を超えて従業員をやる気にさせ、会社の利益と彼らの利益を一致させるために使用されます。アカウントにも影響します。固定資産の減損の場合、会社は簿価を下げる必要があり、株式ベースの報酬株式ベースの報酬株式ベースの報酬(株式ベースの報酬または株式報酬とも呼ばれます)は、会社の従業員および取締役に支払う方法です。事業の所有権を共有します。これは通常、通常の現金ベースの報酬を超えて従業員をやる気にさせ、会社の利益と彼らの利益を一致させるために使用されます。アカウントにも影響します。固定資産の減損の場合、会社は簿価を下げる必要があり、株式ベースの報酬株式ベースの報酬株式ベースの報酬(株式ベースの報酬または株式報酬とも呼ばれます)は、会社の従業員および取締役に支払う方法です。事業の所有権を共有します。これは通常、通常の現金ベースの報酬を超えて従業員をやる気にさせ、会社の利益と彼らの利益を一致させるために使用されます。アカウントにも影響します。これは通常、通常の現金ベースの報酬を超えて従業員をやる気にさせ、会社の利益と彼らの利益を一致させるために使用されます。アカウントにも影響します。これは通常、通常の現金ベースの報酬を超えて従業員をやる気にさせ、会社の利益と彼らの利益を一致させるために使用されます。アカウントにも影響します。

純利益から利益剰余金モデル

画像:財務の財務モデリングコース。

配当が利益剰余金にどのように影響するか

株主への配当金の分配は、現金または株式の形で行うことができます。株式株式とは何ですか?会社の株式を所有する個人は株主と呼ばれ、会社の残余資産と収益の一部を請求する資格があります(会社が解散した場合)。 「株式」、「株式」、および「株式」という用語は同じ意味で使用されます。 。どちらの形式でも、ビジネスのREの価値を下げることができます。現金配当は現金流出を表し、現金勘定の減額として記録されます。これらは会社の貸借対照表のサイズを縮小します貸借対照表貸借対照​​表は3つの基本的な財務諸表の1つです。これらのステートメントは、財務モデリングと会計の両方にとって重要です。貸借対照表には、会社の総資産と、これらの資産が負債または資本を通じてどのように資金調達されているかが表示されます。資産=負債+株式および資産価値。会社は流動資産の一部を所有しなくなったためです。ただし、株式配当はキャッシュフローを必要としません。代わりに、REの一部を普通株式と追加払込資本に再配分します。追加払込資本追加払込資本(APIC)は、記載された額面を超える株式資本の価値であり、残高の株主資本に記載されています。シート。アカウント。この割り当ては、会社の貸借対照表の全体的なサイズには影響しませんが、1株あたりの株式の価値を低下させます。REの一部を普通株式と追加払込資本に再配分します。追加払込資本追加払込資本(APIC)は、記載された額面を超える株式資本の価値であり、貸借対照表の株主資本に記載されています。アカウント。この割り当ては、会社の貸借対照表の全体的なサイズには影響しませんが、1株あたりの株式の価値を低下させます。REの一部を普通株式と追加払込資本に再配分します。追加払込資本追加払込資本(APIC)は、記載された額面を超える株式資本の価値であり、貸借対照表の株主資本に記載されています。アカウント。この割り当ては、会社の貸借対照表の全体的なサイズには影響しませんが、1株あたりの株式の価値を低下させます。

詳細:会社の貸借対照表を予測する方法貸借対照表の項目の予測貸借対照表の項目の予測には、運転資本、PP&E、負債株式資本、および純利益の分析が含まれます。このガイドでは、の計算方法について説明します。

期末留保利益

期間の終わりに、最初の期間を取り、純利益または純損失を加算し、配当を差し引くことにより、貸借対照表の最終的な利益剰余金の残高を計算できます。

計算例

この例では、XYZによって支払われる配当額は不明であるため、貸借対照表と損益計算書の情報を使用して、REの開始– REの終了+純利益(-損失)=配当の式を思い出して導出できます。

利益剰余金の例

私たちはすでに知っています:

RE開始:77,232ドル

終了RE:$ 78,732

純利益:5,297ドル

つまり、77,232ドル– 78,732ドル+5,297ドル= 3,797ドル

支払われた配当金= $ 3,797

これが正しいことは、開始RE +純利益(損失)–配当=終了REの式を適用することで確認できます。

その場合、$ 77,232 + $ 5,297 – $ 3,797 = $ 78,732になります。これは、実際には、利益剰余金の終了の数値です。

利益剰余金のビデオ説明

以下は、会計の観点から利益剰余金の重要性を理解するのに役立つ短いビデオの説明です。

このビデオは、財務の財務分析の基礎コースから取られています。

財務モデリングへの応用

財務モデリングの財務モデリングとは財務モデリングは、企業の財務実績を予測するためにExcelで実行されます。財務モデリングとは何か、モデルを構築する方法と理由の概要。 、利益剰余金をモデル化するための別のスケジュールを設定する必要があります。スケジュールでは、コルク栓抜きタイプの計算が使用されます。この場合、現在の期間の期首残高は前の期間の期末残高と等しくなります。期首残高と期末残高の間に、当期純利益/損失が加算され、配当金が差し引かれます。最後に、スケジュールの決算残高は貸借対照表にリンクしています。これは、Excelで3つの財務諸表をリンクするプロセスを完了するのに役立ちます。3つの財務諸表がどのようにリンクされているか3つの財務諸表はどのようにリンクされていますか? Excelで財務モデリングと評価を行うために3つの財務諸表をリンクする方法を説明します。純利益と利益剰余金、PP&E、減価償却費、設備投資、運転資本、財務活動、および現金残高の関係。

詳細については、ビデオベースの財務モデリングコースをご覧ください。

より多くの学習とリソース

この利益剰余金ガイドでは、知っておく必要のある最も重要なこと、つまり、それが何であるか、どのように計算するか、そして財務分析における重要性について概説しています。ここから、次のような企業財務のトピックに関する知識と理解を深め続けることをお勧めします。

  • 3つの財務諸表3つの財務諸表3つの財務諸表は、損益計算書、貸借対照表、およびキャッシュフロー計算書です。これらの3つのコアステートメントは複雑です
  • 3ステートメントモデルの構築方法3ステートメントモデル3ステートメントモデルは、損益計算書、貸借対照表、およびキャッシュフロー計算書を1つの動的に接続された財務モデルにリンクします。例、ガイド
  • 損益計算書テンプレート損益計算書損益計算書は、一定期間の損益を示す会社の中核財務諸表の1つです。損益は、すべての収益を取り、営業活動と非営業活動の両方からすべての費用を差し引くことによって決定されます。このステートメントは、企業財務(財務モデリングを含む)と会計の両方で使用される3つのステートメントの1つです。
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