キャピタルゲイン税は、キャピタルゲインまたは個人が資産を売却することで得られる利益に課せられる税金です。税金は、資産が現金に変換された後にのみ課され、投資家の手にあるときは課されません。
たとえば、個人が会社の株式を所有していると仮定します。株式株式とは何ですか。会社の株式を所有する個人は株主と呼ばれ、会社の残余資産と収益の一部を請求する資格があります（会社が解散した場合）。「株式」、「株式」、および「株式」という用語は同じ意味で使用されます。、毎年価値が増加します。この場合、株式が上昇しているという理由だけでキャピタルゲイン税は課されません。キャピタルゲイン税が課されるのは、個人が購入価格よりも高い価格で株式を売却することを決定したときだけです。
基礎
大多数の国では、税法により、投資家の利益に対してキャピタルゲイン税を課すことができると規定されています。たとえばカナダでは、法律により、個人は資産処分から得た利益に対して限界税率の少なくとも半分を支払うことが義務付けられています。同様に、米国では、居住者と企業の両方が、年間の純キャピタルゲインに対してキャピタルゲイン税を負担します。
理想的には、キャピタルゲイン税は、利益のために資産を売却することを決定した個人または会社に課されます。唯一の例外はデイトレーダーの場合です。デイトレードデイトレードの主な特徴は、証券の売買が同じ取引日に行われることです。これは、すべての取引ポジションが1日の終わりまでに清算されることを意味します。デイトレードの主な目標は、短期的な市場の非効率性を発見して活用することです。 、生計を立てるために資産の売買に従事する人。デイトレーダーに関しては、彼らが稼ぐ利益は、キャピタルゲインではなく、彼らの事業収入に基づいて課税されます。キャピタルゲイン税は、株式、債券、債券など、さまざまな種類の資産に課されることに注意することも重要です。債券は、資本を調達するために企業や政府によって発行される債券です。債券発行者は、債券保有者から資本を借り入れ、指定された期間、固定（または変動）金利で固定支払いを行います。または不動産物件。
短期対長期のキャピタルゲイン
会社の所有者が覚えておく必要があることの1つは、特に投資収益に関しては、資産が均等に課税されないということです。課税される税額は、資産の保有期間によって異なります。
基本的に、企業が資産を処分するときに得ることができる利益には、長期と短期のキャピタルゲインの2種類があります。
長期的なキャピタルゲインは、投資またはその他の資産が12か月を超えて保有されている場合に発生します。対照的に、短期的な利益は、12か月未満の投資で実現されます。1株あたり20ドルの価格で150株の株式を購入する株主の例を考えてみましょう。6か月後、彼は1株あたり25ドルの価格でそれらを販売することにしました。したがって、750ドルの利益を上げています。利益は短期キャピタルゲインに分類されます。2つは異なる課税を受けるため、これらのキャピタルゲインを区別することは非常に重要です。
キャピタルゲイン税の削減
個人が売却する予定の資産の種類に関係なく、発生するキャピタルゲイン税を削減するために使用されるいくつかの方法があります。それらが含まれます：
1.販売する前に1年以上待つ
すでに説明したように、企業が資産を売却すると、長期的または短期的なキャピタルゲインを得ることができます。長期的なステータスに該当するキャピタルゲインの利点の1つは、キャピタルゲイン税率が低くなることです。そのため、負担となる税金を減らす方法の1つは、資産を長期間保有することです。キャピタルゲイン税の課税方法の内訳は次のとおりです。
- 10％から15％の範囲の限界税率は0％の税率を支払います
- 25％から28％から35％の範囲の限界税率は、15％の税金を引き付けます
- 39.6％の限界税率は20％のキャピタルゲイン税を支払います
たとえば、28％の課税範囲内の個人が、5,000ドルのキャピタルゲインに相当する株式を売却することを決定した場合、短期および長期のゲインに基づく税の差は次のようになります。
28％で課税される短期利益：$ 5,000 * 0.28 = $ 1,400
15％で課税される長期利益：$ 5,000 * 0.15 = $ 750
2.収入が少ないときに売る
上記の概要に見られるように、長期キャピタルゲインレートは、個人の所得に依存する限界税率によって決定されます。報酬報酬は、個人または従業員がサービスの支払いとして受け取るあらゆる種類の報酬または支払いです。または彼らが組織や会社のために行う仕事。これには、従業員が受け取る基本給与と、仕事の過程で発生する他の種類の支払いが含まれます。とはいえ、「リーン」年の間に長期キャピタルゲイン資産を処分することは、キャピタルゲイン税を減らすのに役立ちます。
個人の収入の減少を引き起こす可能性のある状況には、退職期間の近づき、退職、または失業が含まれます。そのような時に資産を売却することで、課税されるキャピタルゲインの額を最小限に抑えることができます。
3.キャピタルゲインとキャピタルロスのタイミング
任意の期間において、キャピタルロスはキャピタルゲインを相殺するために使用できます。個人がAとBの2種類の株式を所有していると仮定します。A株を売ると60ドルの利益が得られますが、B株を売ると30ドルの損失が出ます。彼の純キャピタルゲインは、彼のキャピタルゲインとロスの差である30ドルです。
キャピタルゲインを行った年のキャピタルロスを使用することにより、個人はキャピタルゲイン税を大幅に下げることができます。個人はすべてのキャピタルゲインを報告する必要がありますが、課税される税金は純キャピタルゲインに基づいて計算されます。
最後の言葉
キャピタルゲインは、資産の処分から受け取った販売価格がその購入価格よりも高い場合に発生します。キャピタルゲイン税は、そのような販売から得られる利益に課せられる税金です。ただし、課せられるキャピタルゲイン税の額を下げるために使用できるいくつかのトリックがあります。これには、資産を売却する前に長期間保有すること、収入が少ないときに資産を処分すること、および資本損失を使用して利益を相殺することが含まれます。
その他のリソース
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- 従価税従価税「従価税」という用語はラテン語で「価値に応じて」を意味します。これは、柔軟性があり、資産、製品、またはサービスの評価額に依存することを意味します。
- 売却可能有価証券売却可能有価証券売却可能有価証券は、企業が財政状態に利益をもたらす目的で投資することを決定した有価証券のデフォルトの分類です。売買目的有価証券とは異なり、売却可能有価証券は、短期のキャピタルゲインを実現することのみを目的として売買されることはありません。
- 繰延税金負債/資産繰延税金負債/資産帳簿税と実際の所得税に一時的な差異がある場合、繰延税金負債または資産が作成されます。税引前の帳簿収入と課税所得の間に一時的な差異を生じさせ、それにより繰延税金資産または負債を生み出す可能性のある取引には多くの種類があります。
- ウォッシュセールウォッシュセールウォッシュセールは、投資家が株式または証券を売却し、売却から30日以内に同じまたは実質的に同一の証券を買い戻す場合に分類されます。米国内国歳入庁（IRS）は、未実現損失を抱える投資家が利益を得るのを防ぐために、61日間のウォッシュセールルールを導入しました