銀行調整明細書は、会社の貸借対照表の現金残高と一致する文書です。貸借対照表貸借対照表は、3つの基本的な財務諸表の1つです。これらのステートメントは、財務モデリングと会計の両方にとって重要です。貸借対照表には、会社の総資産と、これらの資産が負債または資本を通じてどのように資金調達されているかが表示されます。資産=負債+銀行取引明細書の対応する金額に対する資本。 2つのアカウントを調整すると、アカウンティングの変更が必要かどうかを判断するのに役立ちます。銀行の照合は、会社の現金記録が正しいことを確認するために定期的に完了します。また、詐欺のトップアカウンティングスキャンダルの検出にも役立ちます。過去20年間で、史上最悪のアカウンティングスキャンダルがいくつか見られました。これらの金融危機の結果、数十億ドルが失われました。これと現金操作で。
銀行取引明細書と会社の会計記録が異なる理由
銀行が会社に会社の最初のキャッシュバランスを含む銀行取引明細書を送信する場合キャッシュフロー計算書キャッシュフロー計算書（正式にはキャッシュフロー計算書と呼ばれます）には、会社が特定の期間に生成および使用したキャッシュの量に関する情報が含まれます。営業活動による現金、投資による現金、資金調達による現金の3つのセクションで構成されています。、期間中の取引、および終了現金残高、ほとんどの場合、銀行の終了現金残高と会社の終了現金残高は同じではありません。違いのいくつかの理由は次のとおりです。
- 輸送中の預金：会社が受け取り、記録したが、銀行の明細書にはまだ記録されていない現金と小切手。
- 未払いの小切手：会社が債権者に発行したが、支払いがまだ処理されていない小切手。
- 銀行手数料：銀行は顧客に提供するサービスの手数料を差し引きますが、これらの金額は通常比較的少額です。
- 利息収入：銀行は一部の銀行口座に利息を支払います。
- 資金不足（NSF）小切手：顧客が小切手を口座に預け入れたが、小切手の発行者の口座に小切手を支払うのに十分な金額がない場合、銀行は顧客の口座から以前に貸方記入された小切手を差し引きます。その後、小切手はNSF小切手として預金者に返送されます。
今日、多くの企業は、銀行の照合に専用の会計ソフトウェアを使用して、必要な作業と調整の量を減らし、リアルタイムの更新を可能にしています。
銀行照合手順：
- 銀行の明細書で、会社の発行済み小切手と預金のリストを明細書に表示されている小切手と比較して、未決済の小切手と輸送中の預金を特定します。
- 銀行の明細書に記載されている現金残高を使用して、送金中の預金を追加し直します。
- 未払いの小切手を差し引きます。
- これにより、調整された銀行の現金残高が提供されます。
- 次に、会社の最終現金残高を使用して、獲得した利息と受取手形を追加します。
- 銀行手数料、罰金、およびNSF小切手を差し引きます。これは、調整された会社の現金残高に到達します。
- 調整後、調整済み銀行残高は、会社の最終調整済み現金残高と一致する必要があります。
例
XYZ Companyは帳簿を閉じており、次の項目について銀行照合を準備する必要があります。
- 銀行の明細書には、2018年2月28日の最終残高が$ 300,000であるのに対し、会社の元帳には$ 260,900の最終残高が示されています。
- 銀行の明細書には、アカウントを操作するための100ドルのサービス料が含まれています
- 銀行取引明細書には、20ドルの利息収入が含まれています
- XYZは、銀行によってまだ決済されていない50,000ドルの小切手を発行しました
- XYZは$ 20,000を預け入れましたが、これは銀行の明細書には表示されませんでした
- オフィスサプライヤーに発行された470ドルの小切手は、現金支払いジャーナルで370ドルと誤って報告されました。
- 銀行は9,800ドルの受取手形を回収しました。
- 会社によって預けられた520ドルの小切手は、NSFとしてチャージバックされました。
| 量 | 書籍の調整 | |
|---|---|---|
| 銀行残高の終了 | 300,000ドル | |
| 控除：未決済の小切手 | – $ 50,000 | 無し |
| 追加：輸送中の預金 | + $ 20,000 | 無し |
| 調整済み銀行残高 | 270,000ドル | |
| 帳簿残高の終了 | 260,900ドル | |
| 控除：サービス料 | – $ 100 | デビット費用、クレジットキャッシュ |
| 追加：受取利息 | + $ 20 | デビットキャッシュ、クレジット利息収入 |
| 控除：チェック時のエラー | – $ 100 | デビット費用、クレジットキャッシュ |
| 追加：受取手形 | + $ 9,800 | デビット現金、受取手形 |
| 控除：NSFチェック | – $ 520 | 売掛金、クレジットキャッシュ |
| 調整済み帳簿残高 | 270,000ドル |
銀行調整ステートメント
会社の帳簿調整の仕訳を記録した後、毎月の現金残高のすべての変更を反映するように銀行照合ステートメントを作成する必要があります。このステートメントは、監査人が会社の年末監査を実行するために使用されます。
無料テンプレートをダウンロードする
以下のフォームに名前とメールアドレスを入力して、無料のテンプレートを今すぐダウンロードしてください。
銀行照合のビデオ説明
以下は、銀行照合の概念と手順のビデオによる説明と、現金残高の計算をよりよく理解するのに役立つ例です。
関連する読み物
Financeは、グローバルなFinancial Modeling＆Valuation Analyst（FMVA）™FMVA®認定の公式プロバイダーです。Amazon、JP Morgan、Ferrari認定プログラムなどの企業で働く350,600人以上の学生に参加して、誰もが世界クラスの金融アナリストになるのを支援するように設計されています。 。財務モデリングコース、トレーニング、および演習を通じて、世界中の誰もが優れたアナリストになることができます。
あなたのキャリアを前進させ続けるために、以下の追加の財務リソースが役に立ちます：
- 3ステートメントモデル3ステートメントモデル3ステートメントモデルは、損益計算書、貸借対照表、およびキャッシュフロー計算書を1つの動的に接続された財務モデルにリンクします。例、ガイド
- 財務諸表の正規化の正規化財務諸表の正規化には、財務諸表またはメトリックの非経常的な費用または収益を調整して、会社の通常のトランザクションのみを反映するようにすることが含まれます。財務諸表には、多くの場合、会社の通常の事業運営を構成しない費用が含まれています
- 銀行の財務諸表銀行の財務諸表銀行の財務諸表は、銀行が他の事業よりもはるかに多くのレバレッジを使用し、ローンと預金の間のスプレッド（利息）を稼ぐという点で、銀行以外の財務諸表とは異なります。このガイドでは、ほとんどの銀行が持っている貸借対照表と損益計算書の項目について、それらがどのように機能するかの例とともに説明します。
- 究極のキャッシュフローガイド評価無料の評価ガイドは、自分のペースで最も重要な概念を学びます。これらの記事では、ビジネス評価のベストプラクティスと、比較可能な企業分析、割引キャッシュフロー（DCF）モデリング、および投資銀行業務、株式調査、