監査委員会-概要、規制、責任

監査委員会は、財務報告のプロセスを監督する責任を負う会社の取締役会のグループです。内部と外部の財務報告内部と外部の財務報告には、すべての利害関係者が認識しなければならないいくつかの違いがあります。内部財務報告はです。成功するためには、監査委員会は組織のプロセスと内部統制を認識している必要があります。監査委員会は、管理チーム、独立監査人、および内部監査人と調整して、実施されている内部統制およびプロセスの効率を決定する必要があります。

監査委員会

監査委員会規則

2002年のサーベンスオクスリー法によって義務付けられているようにサーベンスオクスリー法サーベンスオクスリー法は、企業の開示をより信頼性が高く正確にすることによって投資家を保護することを目的とした米国連邦法です。、米国証券取引委員会(SEC)は規則を採用しました。これによれば、証券を国内取引所に上場させるために企業が満たす必要のある特定の監査委員会の要件があります。要件は次のとおりです。

  • 監査委員会は独立したメンバーで構成されている必要があります。
  • 監査委員会は、会社の会計を選択し、監督する責任があります。
  • 報酬は、監査委員会が関与する外部監査人または独立監査人に提供されます。
  • 監査委員会には、アドバイザーを関与させる権限が与えられています。
  • 会社の会計活動に関連する苦情を管理するためのプロセスが整っている必要があります。

監査委員会の役割と責任

監査委員会-役割と責任

  1. 監査委員会は、財務報告において経営陣が下した重要な問題および判断の分析を評価します。会計および規制イニシアチブが財務諸表に与える影響も、監査委員会によってレビューされます。
  2. 監査委員会は、資産の不正流用、汚職、財務諸表の不正などの不正の防止と特定のための適切なポリシーとプロセスが実施されていることを確認します。監査委員会は経営陣と協力して、詐欺の検出に必要な措置が講じられていることを確認します。詐欺詐欺とは、法律に違反する手段を通じて何かを得ることを目的として個人が行うあらゆる欺瞞行為を指します。の1つのキーワード。
  3. 監査委員会は、腐敗防止を管理する法律に関する経営者の責任を理解し、腐敗に関連するリスクの検出と軽減のために適切な方針と管理が実施されているかどうかを判断する必要があります。彼らは、米国海外腐敗行為防止法(FCPA)などの腐敗防止に関する法律を知っておく必要があります。
  4. 監査委員会は、経営陣および独立監査人と会合を持ち、会社の四半期および監査済みの年次財務諸表について話し合います。また、外部の格付け機関やアナリストに提供された財務の詳細や推奨事項とともに、収益に関するニュースリリースを確認します。
  5. 管理チームは、企業がさらされているリスクを評価および管理します。監査委員会は、リスク監視の責任を負わされるべきではありません。彼らは、関連するポリシーについて話し合い、レビューすることのみを担当します。一部の組織の監査委員会には、サイバーリスクの監視の責任が与えられる場合もあります。
  6. M&A取引では、企業の財務、内部統制、およびリスク分析に関して監査委員会が提供する洞察により、財務情報の正確性と完全性についての信頼が得られます。さらに、合併後のサーベンス・オクスリー法に基づくSEC規則によれば、企業は財務報告管理と開示管理の統合を成功させる必要があります。そうしないと、欠陥や制御の問題が発生する可能性があります。監査委員会は、M&Aトランザクションを成功させるための統合を管理する責任があります。
  7. 監査委員会は、独立監査人を任命し、監督し、報酬を与えます。 NASDAQやNYSEニューヨーク証券取引所(NYSE)などのいくつかの国内取引所ニューヨーク証券取引所(NYSE)は、S&P 500の82%と、最大の企業70社をホストする世界最大の証券取引所です。世界。これは、売買のプラットフォームを提供する上場企業です。独立監査人を監督しながら、監査委員会が従うべきさまざまなコミュニケーション方法をリストアップします。委員会と独立監査人は通常、四半期ごとの会議を開催して、財務報告、内部統制、および会社の監査について話し合います。
  8. 一部の国の証券取引所は、監査委員会が内部監査人を監督し、その業績を評価し、取締役会に提出される報告書に業績関連の問題を含めることを要求する場合があります。監査委員会は、内部監査人と個別に会合を開く必要があります。
  9. 監査委員会は、規則や法律の遵守を管理します。彼らは経営陣と協力して、行動規範と倫理に関する会社の方針が要件を満たしていることを確認します。
  10. 監査委員会は、他の委員会と調整して、リスクと責任、および財務報告への影響を理解する必要があります。リスク評価に対する報酬に使用される非GAAP指標の影響を理解して対処する必要があります。

重要なポイント

  • 監査委員会は、会社の財務報告および関連するリスク、内部統制、コンプライアンス、および倫理を管理します。
  • 会計原則GAAPGAAP(一般に公正妥当と認められた会計原則)に準拠した財務報告を作成するには、経営陣および監査人と調整する必要があります。これは、企業会計および財務報告を管理するために設計された、一般に認められた一連の規則および手順です。GAAPは、財務会計基準審議会(FASB)とおよびポリシーによって共同で開発された包括的な会計慣行のセットです。
  • 財務報告が正確であることを保証するために、監査委員会は、会社の経営陣によって実施されているプロセスと内部統制を認識している必要があります。
  • 監査委員会は、個々の監査人を任命し、その業績と報酬を評価する責任があります。一部の組織では、内部監査人も監督する場合があります。

その他のリソース

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財務分析の知識を学び、発展させ続けるために、以下の追加リソースを強くお勧めします。

  • 監査報告書監査報告書独立監査報告書は、財務諸表の質と正確性に関して外部監査人または内部監査人によって発行された公式の意見です。
  • 法廷監査ガイド法廷監査ガイド法廷監査は、法的手続きの法廷で使用される会社の記録の詳細な監査です。会計士、弁護士、財務専門家がすべて関与しています。そのような監査では、彼らは汚職、利益相反、賄賂、恐喝、資産の不正流用、金融詐欺を探します
  • 監査人の法的責任監査人の法的責任監査人の法的責任に関する懸念は日々高まっています。監査人は、最終的にはあらゆる種類の外部ユーザーの財務諸表の信頼性を高める責任があるため、非常に重要な人物です。他の専門家のように、彼らは民事および刑事責任に直面する可能性があります
  • 証券取引委員会(SEC)証券取引委員会(SEC)米国証券取引委員会(SEC)は、連邦証券法の実施と証券規則の提案を担当する米国連邦政府の独立機関です。また、証券業界と株式およびオプション取引所の維持も担当しています。