財務諸表3つの財務諸表3つの財務諸表は、損益計算書、貸借対照表、およびキャッシュフロー計算書です。これらの3つのコアステートメントは複雑に正規化されており、財務諸表またはメトリックの非経常的な費用または収益を調整して、会社の通常のトランザクションのみを反映するようにします。財務諸表には、多くの場合、会社の通常の事業運営を構成せず、会社の収益を損なう可能性のある費用が含まれています。純利益純利益は、損益計算書だけでなく、3つの主要な財務諸表すべてにおいて重要な項目です。損益計算書を通じて取得されますが、純利益は貸借対照表とキャッシュフロー計算書の両方で使用されます。 。正規化の目的は、このような異常を排除し、信頼できる比較と予測を可能にする正確な履歴情報を提供することです。
正規化の調整
財務諸表の正規化調整は、さまざまな理由で行われます。会社が外部資金を求めている場合、正規化された財務諸表は投資家または貸し手に実際の費用、収益の明確な全体像を提供します。収益ストリーム収益ストリームは、企業が商品の販売またはサービスの提供からお金を稼ぐさまざまなソースです。 。企業がアカウントに記録する収益の種類は、企業が実行する活動の種類によって異なります。自分のペースで最も重要な概念を学ぶには、カテゴリーと例、およびキャッシュフロー評価無料評価ガイドを参照してください。これらの記事では、ビジネス評価のベストプラクティスと、比較可能な企業分析、割引キャッシュフロー（DCF）モデリング、および先行取引を使用して企業を評価する方法について説明します。特定の期間に会社の投資銀行業務、株式調査で使用されます。また、ビジネスを売却するとき、潜在的な買い手は、ビジネスが全体的に利益を上げているかどうかを判断するために正規化されたステートメントを見たいと思うでしょう。財務諸表を調整するときは、裁量的費用と、事業の通常の営業費用を表していない一時的な利益または費用のみを削除する必要があります。調整の正規化の例を次に示します。裁量的費用と、事業の通常の運営費を表さない一時的な利益または費用のみを削除する必要があります。調整の正規化の例を次に示します。裁量的費用と、事業の通常の運営費を表さない一時的な利益または費用のみを削除する必要があります。調整の正規化の例を次に示します。
＃1所有者の給与と経費
ほとんどの民間企業では、所有者は会社の口座から引き出す給与と手当の額について裁量権を持っています。また、所有者は会社の口座を通じて個人的な費用を支払うことを決定する場合があります。このような支出には、旅行手当、インターネット費用、娯楽、車両、燃料などが含まれる場合があります。これらの費用は、会社の純収入を減少させます。会社を売却するとき、鑑定士はこれらの費用を会社の収益に追加しなければなりません。
＃2賃貸費用または収入
会社の敷地が会社または持ち株会社によって所有されている場合、会社は市場価格より上または下の家賃を支払うことを決定する場合があります。実勢市場価値を反映するように賃貸費用を調整することは、財務諸表を正常化するのに役立ちます。また、当社の本業の一部ではない物件から賃貸収入を得ている場合は、財務諸表から除外する必要があります。また、そのような資産に関連するローンは、会社の貸借対照表から削除する必要があります。
＃3非経常的な費用または収入
経常外費用は、会社の中核業務とは関係のない異常な事象から生じます。ほとんどの場合、これらは一時的な利益または損失であり、将来再発する可能性はほとんどありません。それらには、建物の改修、資産処分の利益または損失、保険金の支払い、訴訟、および会社の土地の売却が含まれる場合があります。一時的な収入は財務諸表から削除されるべきであり、一時的な費用は会社の収益に追加されて、その年の会社の実際の財務実績を反映する必要があります。
＃4特別なイベント
異常なイベントとは、会社の財務に重大な影響を与える異常な利益または損失を指します。また、イベントが会社の日常業務の一部でない場合、そのイベントは特別なものとして分類されます。これらのイベントは、重大な暴風雨による損害、規制または税の判決、訴訟、新しい生産システムの実装コスト、リストラコスト、資産の売却などで構成されます。このようなイベントは、企業の収益性に重大な影響を与えるため、個別に説明する必要があります。
財務諸表に記載されている特別項目の詳細な説明は、年次報告書の注記、および米国証券取引委員会に提出されたSECファイリング10-Kに含める必要があります。
1回限りのイベントと特別なイベント
これらのイベントは、財務諸表では異なる方法で処理する必要があります。一時的/非経常的項目は損益計算書の営業費用に記録する必要があり、特別項目は純利益の数値の後に記録する必要があります。経営陣は、経営陣の議論と分析でこれらのイベントに追加の説明を提供する必要がありますMD＆Aとは何ですか？経営陣の議論と分析（MD＆A）は、年次報告書またはSECファイリング10-Kのセクションであり、会社が前期にどのように業績を上げたか、現在の財政状態、および経営陣の将来の予測を提供します。。
財務諸表の正規化の詳細
正規化とは何かを理解するためにこのガイドを読んでいただきありがとうございます。あなたのキャリアを学び、前進させ続けるために、これらの財務リソースは大きな助けになります：
- 3つのステートメントモデル3つの財務諸表3つの財務諸表は、損益計算書、貸借対照表、およびキャッシュフロー計算書です。これらの3つのコアステートメントは複雑です
- 貸借対照表貸借対照表貸借対照表は、3つの基本的な財務諸表の1つです。これらのステートメントは、財務モデリングと会計の両方にとって重要です。貸借対照表には、会社の総資産と、これらの資産が負債または資本を通じてどのように資金調達されているかが表示されます。資産=負債+資本
- 損益計算書損益計算書損益計算書は、一定期間の損益を示す会社の中核財務諸表の1つです。損益は、すべての収益を取り、営業活動と非営業活動の両方からすべての費用を差し引くことによって決定されます。このステートメントは、企業財務（財務モデリングを含む）と会計の両方で使用される3つのステートメントの1つです。
- キャッシュフロー計算書キャッシュフロー計算書キャッシュフロー計算書（正式にはキャッシュフロー計算書と呼ばれます）には、特定の期間に企業が生成および使用した現金の量に関する情報が含まれています。営業活動による現金、投資による現金、資金調達による現金の3つのセクションで構成されています。
- 債務スケジュール債務スケジュール債務スケジュールは、企業がその満期と金利に基づいてスケジュールに持っているすべての債務をレイアウトします。財務モデリングでは、支払利息は流れます