担税力-概要、仕組み、例

担税力は、個人の納税能力に基づいて課税されるべきであると主張する税の原則です。言い換えれば、個人、法人法人法人は、営利目的で事業を行うことを目的として、個人、株主、または株主によって設立された法人です。企業は、契約を結び、訴えられ、訴えられ、資産を所有し、連邦税と州税を送金し、金融機関からお金を借りることができます。、パートナーシップ、およびより高い収入を得る他のエンティティは、そうする能力を持っているので、より多くの税金を支払う必要があります。米国やカナダなどの多くの国では、市民に課税する際にATP税制を使用しています。

担税力:カナダでの仕組み

カナダでは、私たちの政府は担税力の原則を使用して累進課税システムを課しています。累進課税累進課税は、課税額が上がるにつれて増加する税率です。それは通常、連続的に高い税率に進む税率区分に分割されます。たとえば、累進課税率は、最低および最高の括弧から0%から45%に移動する場合があります。累進課税制度では、すべての納税者は所得に基づいて特定の課税範囲に分類されます。税率は、所得の範囲に課せられるパーセンテージです。2020年のカナダの税率は次のとおりです。

担税力-カナダの税ブラケット

2020年の連邦税率は次のとおりです。

担税力-連邦税率

納税者は、特定の括弧内に実勢税率を支払うことが期待されています。2020年には、個人は課税所得の最初の48,535ドルに対して15%を支払う必要があります。課税所得課税所得とは、納税義務を決定するために使用される個人または企業の報酬を指します。総所得額または総所得は、個人または組織が特定の課税期間に政府に支払うべき金額を計算するための基礎として使用されます。。次に、課税所得の次の$ 48,534で20.5%を支払い、次の$ 53,404で26%を支払います。

一般的に言って、政府が利用可能にしたさまざまな税額控除や控除のために、個人が支払うと予想されるすべての税金を支払うわけではありません。

さらに、すべての個人に個人税額が提供されます。2020年の個人的な金額は、純利益が150,473ドル以下の納税者の場合は13,229ドルです。しきい値を超える所得の場合、2019年(931ドル)からの増分増加は、12,298ドル(2019年の個人金額)になるまで減少します。

例として、人物Aと人物Bの2人の個人を考えてみましょう。2020年には、人物Aは$ 500,000を稼ぎ、人物Bは$ 75,000を稼ぐと予想されます。担税力によると、Aさんはより多くの収入があり、納税できるため、より多くの税金を支払うことが期待されます。税金は次のように計算されます。

実例:Aさんの税金の計算($ 500,000獲得)

所得に基づくA氏の納税義務は、次のように計算されます。

  • 最初の12,298ドルは個人の金額であり、課税されません。
  • 次の48,535ドルは15%で課税されます。これは、7,280.25ドルの税金に相当します。
  • 次の48,534ドルは20.5%で課税されます。これは、9,949.47ドルの税金に相当します。
  • 次の53,404ドルは26%で課税されます。これは、13,885.04ドルの税金に相当します。
  • 次の63,895ドルは29%で課税されます。これは、18,529.55ドルの税金に相当します。
  • 残りの273,335ドルは33%で課税されます。これは、90,200.55ドルの税金に相当します。

合計で、個人Aは139,844.90ドルの納税義務を負います。

実例:Bさんの税金の計算(75,000ドルの稼ぎ)

所得に基づくB氏の納税義務は、次のように計算されます。

  • 最初の13,229ドルは個人の金額であり、課税対象ではありません。
  • 次の48,535ドルは15%で課税されます。これは、7,280.25ドルの税金に相当します。
  • 最後の13,236ドルは20.5%で課税されます。これは、2,713.38ドルの税金に相当します。

合計で、個人Bは9,993.63ドルの納税義務を負います。

以下は、計算と説明を要約した図です。

担税力-計算例

担税力の利点

1.政府サービスのためにより多くのリソースをプールする

納税能力のある税制により、より多くのリソースを持つ個人は、すべての人が必要とするサービスにより多くの資金を提供することができます。社会は、警察、科学研究、学校など、直接的または間接的に政府のサービスに依存しています。

2.政府の歳入は歳入に比例します

税制が異なると、「税の死重損失」が発生する可能性があります。たとえば、フラットタックスシステムが実装されている場合、税率はサービスに対して十分な政府歳入を確保するのに十分高いが、低所得者に対応するのに十分低い必要があります。

税収は「テーブルに残されている」ため、サービスの削減につながる可能性があります。さらに、低所得者は収入の大部分を必要とする可能性が高いため、支払い能力のある税制により、経済を刺激するために収入の大部分を維持することができます。

担税力のデメリット

1.収入を増やすインセンティブを減らす

個人は収入が増えるにつれてより多くの税金を支払うので、担税力システムの批評家は、個人がより多くを稼ぐインセンティブを失うだろうと主張しています。ある意味で、批評家たちは、資金が勤勉と創意工夫によって蓄積されたとしても、高収入は罰せられると主張している。

2.政府支出の説明責任はありません

政府が市民に課税するとき、政府は市民に利益をもたらすためにそのお金をどのように使うのが最善かについて決定を下します。個人は、受けたサービスは個人に利益をもたらさないと主張しているので、彼らの税金は彼らに利益をもたらすサービスに向けられるべきです(利益を受けた課税)。

たとえば、政府はガソリンから道路などのサービスアイテムに税金を徴収します。ガソリンから徴収されるすべての税収は道路に向けられるべきですが、それは必ずしも納税能力の場合には当てはまりません。

追加リソース

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