Beneish Mスコア計算機は、会社が報告された収益を操作したかどうかを判断するために使用されます。純利益純利益は、損益計算書だけでなく、3つの主要な財務諸表すべてにおいて重要な項目です。損益計算書を通じて取得されますが、純利益は貸借対照表とキャッシュフロー計算書の両方で使用されます。財務諸表の3つの財務諸表3つの財務諸表は、損益計算書、貸借対照表、およびキャッシュフロー計算書です。これらの3つのコアステートメントは複雑です。このBeneishMスコア計算機は、会社の財務諸表にある財務データを入力として受け取り、8つの異なる財務比率を計算します。財務比率チートシート財務の財務比率チートシートはpdf電子ブックです。無料で誰でもダウンロードできます。チートシートは、金融アナリストがビジネスを分析するために使用する基本的な財務比率を超えています。 。次に、Mスコア式をこれらの比率に適用し、それぞれに異なる重みを与えて、最終的な予測スコアを計算します。
以下は、FinanceのBeneishMスコア計算機のプレビューです。
BeneishMスコア計算機BeneishMスコア計算機は、会社が財務諸表で報告された収益を操作したかどうかを判断するために使用されます。
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比率と式
Beneish Mスコア計算機は、結論を計算するときに8つの異なる比率を使用します。これらの比率は次のとおりです。
売掛金の日数売上高日数売上高（DSO）は、クレジット販売が現金に変換されるのにかかる平均日数、または会社が売掛金を回収するのにかかる時間を表します。 DSOは、特定の期間中に売掛金の合計を純クレジット販売の合計で割ることによって計算できます。インデックス（DSRI）:(売掛金t /売上t *日数）/（売掛金t-1 /売上t-1 *日数）
- 注：元の式では、「売掛金」の代わりに「売掛金」が使用されていますが、この情報を見つけるのは必ずしも簡単ではないため、代わりに売掛金に置き換えられます。さらに、「純クレジット販売」は会社の財務諸表で利用できないことが多いため、代わりに「販売」が使用されます。
粗利益粗利益率粗利益率は、粗利益率とも呼ばれ、企業の粗利益を収益と比較する収益性の比率です。インデックス（GMI）： [売上高t-1 –売上原価t-1）/売上高t-1 ] / [売上高t–売上原価t）/売上高t ]
資産品質指数（AQI）： [1 –（（流動資産t + PP＆E t +長期投資合計t）/総資産t）] / [1 –（（流動資産t-1 + PP＆E t-1 +合計長期投資t-1）/総資産t-1）]
- 注：「長期投資総額」は「証券」とも呼ばれます。
販売売上高売上高は、企業が商品の販売またはサービスの提供から受け取る収入です。会計では、「売上高」と「収益」という用語は、同じことを意味するために同じ意味で使用されることがあり、しばしば同じ意味で使用されます。収益は必ずしも受け取った現金を意味するわけではありません。成長指数（SGI）：売上高t /売上高t-1
減価償却減価償却方法最も一般的なタイプの減価償却方法には、定額法、二重定率法、生産単位、および年数の合計が含まれます。資産の減価償却を計算するためのさまざまな式があります。減価償却費は、有形資産の耐用年数にわたって原価を配分するために会計で使用されます。インデックス（DEPI）:(減価償却t-1 /（PP＆E t-1 +減価償却t-1））/（減価償却t /（PP＆E t +減価償却t））
販売、一般、および管理者。経費指数（SGAI）：（ SG＆A経費t /売上t）/（SG＆A経費t-1 /売上t-1）
レバレッジレバレッジ財務では、レバレッジは企業が資産、キャッシュフロー、およびリターンを増やすために使用する戦略ですが、損失を拡大することもできます。レバレッジには、財務と営業の2つの主要なタイプがあります。財務レバレッジを高めるために、企業は債券を発行するか、貸し手から直接お金を借りることによって資本を借りることができます。オペレーティング活用することができインデックス（LVGI）： [（流動負債T +総長期債務トン）/総資産T ] / [（流動負債T-1 +長期社債合計T-1）/総資産は、T-1 ]
総資産に対する総見越額（TATA）:(継続事業からの収入t –事業からのキャッシュフローt）/総資産t
- 注：会社が非経常利益の種類を指定していない場合は、「継続事業からの収入」の代わりに「純利益」を使用できます。
これらの比率を調べることにより、Beneish Mスコア計算機は、レバレッジの変化や資産の質の変化など、いくつかの要因を考慮に入れます。Beneishの統計モデルの最終的な式を以下に示します。
ベネッシュMスコアの解釈
BeneishMスコア計算機は非常に簡単に解釈できます。計算機によって出力されるスコアは、評価している会社が財務諸表で収益を操作した可能性が高いかどうかを決定します。ただし、これは予測的な結論にすぎないことに注意してください。Beneish Mスコア計算機は、企業が収益を操作する可能性のみを調べます。したがって、計算機は、会社がマニピュレータであるかどうかを具体的に定義または決定しません。
Mスコアを使用して行うことができる2つの可能な結論があります。
- Beneish Mスコア<-2.22：会社が収益を操作した可能性は低い
- BeneishMスコア> -2.22：会社が収益を操作した可能性が高い
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