相互保証とは、2つ以上の関連会社が互いの義務を保証するための取り決めを指します。このような保証は、通常、同じグループで取引されている会社間、または親会社とその子会社間で行われます。クロス保証は、負債を負った会社を保護します（ローンなど）ブリッジローンブリッジローンは、恒久的な資金調達を確保する前に現在の義務を果たすために使用される短期的な資金調達形態です。資金調達が必要な場合に即時のキャッシュフローを提供しますが、つなぎ融資は比較的高い金利で行われるため、債務不履行が発生した場合に資産を失うことから、何らかの形の担保によって裏付けられる必要があります。
企業グループの1つの企業が銀行からローンを借り、他の関連企業が相互保証を提供する場合、貸し手はローンが返済されるという保証を受け取ります。借り手が元本および利息の支払いを怠った場合支払利息支払利息は、負債またはキャピタルリースを通じて資金を調達する会社から発生します。利息は損益計算書に記載されていますが、債務スケジュールから計算することもできます。スケジュールでは、会社の貸借対照表にあるすべての主要な債務の概要を示し、期限内に乗算して利息を計算する必要があります。貸し手は、借り手に代わってローンの返済を保証人に要求する場合があります。
相互保証の仕組み
相互保証契約では、保証の提供者は「保証人」と呼ばれ、保証が提供される個人または団体は「債務者」または「債権者」と呼ばれます。保証によって支払いが保証されている個人または団体は、「本人」または「債務者」と呼ばれます。公開会社の場合非公開会社と公開会社の主な違いは、公開会社の株式は証券取引所で取引されますが、民間会社の株式は取引されないことです。 、株主は、相互保証が有効になる前に、相互保証の承認を求められる場合があります。
相互保証が機能する方法の1つは、親会社とその子会社の子会社子会社（sub）が、親会社または持ち株会社と呼ばれる別の会社によって完全に所有または部分的に管理されている事業体または企業である場合です。所有権は親会社が保有する株式の割合によって決定され、その所有権は少なくとも51％でなければなりません。お互いの経済的義務を保証します。親会社は、子会社が貸し手との合意に従って合意された支払いを行わなかった場合、貸し手に支払うことを約束します。場合によっては、保証人はローンの一部のみを保証することを選択することがあります。
また、ローンが大きすぎて1社が保証できない場合、複数の関連会社がローン全体の比例部分をカバーすることを申し出る場合があります。債務者が合意された返済を行うことができない場合、各保証人はローン返済を満たす責任があります。
保証契約
保証契約とは、他の事業体が合意された時間に債務を履行できない場合に、その事業体の金銭的義務について保証人が責任を負うことに同意する契約です。契約はまた、保証人がローン全体を保証しない場合に保証を提供することを約束する特定の分野を概説しています。
保証契約は、貸し手に取引の優位性を与え、契約は法廷で締結することができます。本質的に、裁判所は、保証契約を、本人が必要に応じて定期的な支払いを怠ったことに起因する損失を債務者に補償する補償債と見なす場合があります。したがって、保証契約は追加のセキュリティ形式として機能します。
クロスギャランティーの開示要件
財務会計基準審議会（FASB）の解釈45によると、金融債務の保証人は、そのような約束を開示および記録する必要があります。保証人は、保証の公正価値を負債として会計帳簿に記録する必要があります。エントリーは、会社が他の会社に保証を提供した期間の開始時に行う必要があります。ただし、解釈45は、通常の事業過程で保証を提供するリース会社や保険会社など、特定の種類の会社を免除します。
FASBの要件はまた、子会社に保証を提供している親会社が、そのような約束を負債として貸借対照表に記録することを免除しています。ただし、親会社は、保証の性質、会社が債務者の債務を支払う必要がある場合の最大責任、および保証人が債務者からお金を回収するために使用する手順を開示する必要があります。保証人と債務者が無関係の会社である場合、取引は負債として貸借対照表に記録されるべきです。
クロスギャランティーの実例
ABCCompanyはXYZCompanyの親会社です。子会社のXYZは、二輪車組立工場向けに独自の新技術を取得する予定です。この技術は会社に約1000万ドルの費用がかかります。NMN銀行は、同社が他の会社から保証を受けることを条件として、子会社XYZに1,000万ドルを融資することにすでに同意しています。
その結果、XYZは親会社のABCにローンの保証人になるように働きかけました。その後、ABCは要求に同意し、保証額と保証の条件を概説した保証契約に署名しました。
ダウンストリーム保証とアップストリーム保証
下流および上流の保証は、親会社とその子会社が関与する相互保証の主な形態です。
下流の保証は子会社が財務上の義務を尊重することを貸し手を保証するために、子会社の会社の親会社が提供する保証です。子会社がローンの返済を行うことができない場合、親会社は子会社に代わってローンを返済することを約束します。
一方、上流保証は、子会社が親会社の債務を保証する保証の一形態です。上流保証は、親会社がローンの担保として差し入れるのに十分な資産を所有しておらず、担保を拡大するために子会社の資産を含んでいる場合に発生します。
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- つなぎ融資つなぎ融資は、恒久的な資金調達を確保する前に現在の義務を果たすために使用される短期の資金調達形態です。資金が必要であるがまだ利用できない場合に、即時のキャッシュフローを提供します。つなぎ融資は比較的高金利であり、何らかの形の担保によって裏付けられなければなりません
- 債務約款債務約款債務約款は、貸し手（債権者、債務者、投資家）が借り手（債務者）の行動を制限するために貸付契約を結ぶ制限です。
- ファイナンスコンティンジェンシーファイナンスコンティンジェンシー住宅売買契約において、ファイナンスコンティンジェンシーとは、物件の資金調達を確保する購入者にオファーが条件となることを表す条項を指します。偶発的な資金調達により、取引が成立しなかった場合の潜在的な法的影響からの保護が購入者に提供されます。
- 個人のれん個人のれん個人のれんは、事業主または他の個人の努力または評判から生じる無形の価値です。これは、価値が組織内で働く人にのみ関連付けられ、ビジネス自体には関連付けられないことを意味します。会計と財務では、のれんは無形資産です