現金回転率（CTR）は、会計期間中に現金が回転した回数を示す効率比です。会計年度（FY）会計年度（FY）は、政府が使用する12か月または52週間の期間です。年次財務報告書を作成するための会計目的の企業。会計年度（FY）は、必ずしも暦年に続くとは限りません。2009年10月1日から2010年9月30日までの期間である可能性があります。現金回転率は、クレジット販売を提供していない企業に最も効果的に機能します。
現金回転率の計算式
現金回転率の計算式は次のとおりです。
どこ：
- 収益は会社の収入であり、損益計算書に記載されています。
- 現金および現金同等物は、会社の貸借対照表で最も流動性の高い資産です。
一般に、貸借対照表から取得した明細項目貸借対照表貸借対照表は、3つの基本的な財務諸表の1つです。これらのステートメントは、財務モデリングと会計の両方にとって重要です。貸借対照表には、会社の総資産と、これらの資産が負債または資本を通じてどのように資金調達されているかが表示されます。資産=負債+資本を平均する必要があります。したがって、現金および現金同等物は、前回の会計期間と現在の会計期間の平均額である必要があります。
簡単な要約：
- 現金回転率は、会計期間中に現金が回転した回数を示す効率比です。
- 現金回転率は、収益を現金および現金同等物で割って計算されます。
- 現金回転率は、クレジット販売を提供していない企業にとって理想的です。
現金回転率の例
現在は2014年です。ジョンは、現金回転率を使用して、トレンドベース（2013〜 2014年）で会社の現金管理をよりよく理解することを目指している事業主です。以下は、会社の部分的な貸借対照表と損益計算書です。
同社の2013年の現金回転率は、$ 118,086 /（（$ 150,000 + $ 181,210）/ 2）= 0.71xとして計算されます。
同社の2014年の現金回転率は、$ 131,345 /（（$ 181,210 + $ 183,715）/ 2）= 0.72xとして計算されます。
2013年から2014年にかけて、同社の現金回転率はわずかに改善しました。したがって、同社の資金管理は前年比でわずかに改善しました。
現金回転率の解釈
現金回転率は、企業が会計期間中に現金残高を通過した回数と、収益の生成における企業の現金の効率を示します。さらに、現金回転率は会計士によってよく使用されます。会計給与ガイドこの会計給与ガイドでは、公会計と私会計の両方で雇用されている人の中間報酬額を示します。会計士は、財務諸表を調べて既存の法律や規制の正確性とコンプライアンスを確認し、予算編成の目的での計算などの税関連のタスクを処理する責任があります。
収入による現金補充の頻度が高いことを示しているため、より高い現金回転率が望ましい。ただし、理想的な現金回転率の数値は1つではないことに注意することが重要です。他の比率と同様に、競合他社や業界のベンチマークと比較する必要があります。
日数現金補充
365をCTRで割って現金回転率を拡張すると、企業が現金残高を補充するのにかかる平均日数がわかります。この式は次のとおりです。
たとえば、会社が2の現金回転率を報告した場合、現金の補充にかかる日数は365/2 = 183になります。
現金回転率の欠点
現金回転率の主な欠点は、クレジット販売が考慮されていないことです。クレジット販売クレジット販売とは、未払い額が後日支払われる販売を指します。つまり、クレジット販売とは、購入時に全額を現金で支払わない顧客による購入のことです。、支払いが遅れている顧客による販売です。現金回転率は、クレジット販売を提供していない企業に最適です。クレジット販売を提供する企業の現金回転率を使用すると、実際よりも大きくなるため、クリック率が歪められます。
さらに、将来の買収のために現金を蓄積すると、現金回転率が低くなります。CTRは、会社の前年比での現金残高に大きな変化が見られない場合に最適に使用されます。
追加リソース
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