制限付き株式とは、株主資本と利益剰余金で構成される会社の貸借対照表上の勘定科目である株主資本（株主資本とも呼ばれる）の前に満たす必要のある条件の対象となる個人への株式の授与を指します。 。また、資産から負債を差し引いた残存価値を表します。元の会計等式を再配置することにより、株主資本=資産–負債は株式を譲渡または売却する権利を行使できます。これは通常、執行役員に発行されます。企業構造企業構造とは、企業内のさまざまな部門または事業単位の組織を指します。会社の目標や、取締役や上級管理職などの業界によって異なります。一部の条件には、定義された期間の継続雇用が含まれる場合があります。1株当たり利益1株当たり利益（EPS）1株当たり利益（EPS）は、会社の利益の普通株主の部分を決定するために使用される主要な指標です。 EPSは、各普通株の利益目標、またはその他の事前に合意された財務実績目標を測定します。条件は、被付与者にすでに授与されている株式を売却または譲渡する権利ではなく、株式の授与に適用される場合があります。条件は、被付与者にすでに授与されている株式を売却または譲渡する権利ではなく、株式の授与に適用される場合があります。条件は、被付与者にすでに授与された株式を売却または譲渡する権利ではなく、株式の授与に適用される場合があります。
買い手と売り手の関係における制限付株式
制限付株式は、対価の一部として使用される場合があります。対価「対価」という用語は、約束の履行と引き換えに支払われる価格を指す英国法の概念です。その主な特徴は、約束者は価値のあるものを約束しなければならず、約束者はその代わりに価値のあるものを与えなければならないということです。簡単に言えば、ある当事者から別の当事者に約束された価値のあるものはすべて、考慮事項と見なすことができます。買い手と売り手の間。事業の買い手は、特定の売却後の取引要件を満たしている場合、売り手に会社の制限付株式を授与することができます。
スムーズな移行
要件の1つは、売り手側の管理チームが合意された期間ビジネスに留まるようにすることです。これにより、バイヤー側の新しい管理チームが新しいビジネスに簡単に適応できるようになります。役員のいずれかが合意された期間の前に去った場合、買い手は制限付株式の授与をキャンセルすることができます。
競業避止義務を執行する
買い手は、競業避止契約を執行する方法として、管理チームに制限付株式を授与することもできます。競業避止契約競業避止契約は、個人（通常は元従業員）が後に従業員または顧客を勧誘することを制限する契約です。新しい買い手は、ビジネスを購入した後、売り手が買い手と直接的または間接的に競合する同一のビジネスモデルに挑戦しないという売り手の保証を望んでいます。制限付株式は、合意された期間の満了後に譲渡可能になります。
ユニット対賞
制限付株式ユニットと制限付株式報奨は、従業員に最も人気のある株式ボーナス構造の2つです。これは、2つの在庫バリエーションが互いにどのように比較されるかについての説明です。
制限付株式ユニット
制限付株式ユニットとは、雇用会社の特定の数の株式を従業員に付与するという従業員への約束を指します。株式は権利確定スケジュールで発行され、従業員は株式の完全な権利を取得する前に、指定された期間、雇用主と協力し続ける必要があります。
場合によっては、高レベルの幹部の制限付株式が、個人レベルまたは企業レベルでの業績目標に結び付けられることがあります。従業員は、実際の株式を受け取るのではなく、株式の総額に等しい現金を受け取ることを選択できる場合があります。また、この種の株式の保有者は、通常、議決権を享受していません。
制限付株式報奨
制限付株式報奨は、制限付株式ユニットと多くの類似点を共有しています。企業はこれらの賞を使用して、通常の報酬に加えて従業員に会社の株式を付与します。制限付株式報奨と制限付株式ユニットを区別する特徴の1つは、前者には授与されるとすぐに議決権が付与されることです。
ただし、制限付株式ユニットの場合とは異なり、従業員は通常、制限付株式報奨を現金に交換することはできません。
制限付株式とストックオプション
従業員は通常、次のようないくつかの理由から、ストックオプションよりも制限付株式を所有することを好みます。
やる気を起こさせるツール
従業員は、制限付株式を授与されたときに、会社の所有者のように行動し、考えるように動機付けられます。これは、制限付株式が確定すると、従業員は自動的に会社の共同所有者になり、特別および年次株主総会で投票する権利があるためです。うまくいけば、これにより従業員は会社の全体的な企業目標の達成にもっと集中するようになります。
対照的に、ストックオプションを所有することは、従業員が会社の成長に役立つ長期的な利益に焦点を合わせるのではなく、短期的な利益のために株価を上げることができる短期的な活動に焦点を合わせる傾向があります。
ストックオプションは簡単に無価値になる可能性があります
ストックオプションは、制限付株式報奨と比較して、価値がなくなる可能性が高くなります。株価がオプション行使価格を下回ったままであるか、下落した場合、オプション保有者はオプションを有利に行使できないため、オプションは本質的に価値がありません。これは、株価の動きに関係なく、ある程度の本質的な価値を保持する制限付株式とは対照的です。
課税
制限付株式は、課税に関して総所得と見なされます。さらに、この収益は株式の権利確定日に認識されます。権利確定日は、被付与者が株式を譲渡または売却できる日付です。
従業員は、権利が確定する期間中の株式の総額に対して所得税を支払います。従業員はまた、売却時に株式の価値の上昇に対してキャピタルゲイン税を支払います。従業員が税務上申告する必要のある制限付株式の金額は、株式の公正市場価格から元の行使価格を差し引いたものです。
制限付株式の保有者は、権利確定日の価格ではなく付与日の価格を使用して所得税の額を計算できるようにするセクション83-Bの選挙を行使することができます。これには、権利確定日の前に税金を支払う必要がありますが、株式がより低い価格で付与された場合、納税義務の額を最小限に抑えるのに役立ちます。ただし、制限付株式が権利確定しない場合、すでに支払われている税金は返金されないため、この措置を講じるのは危険です。
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- クリフベスティングクリフベスティングクリフベスティングは、従業員が特定の日に会社の適格退職プランから完全な利益を受ける権利を得るプロセスです。
- 従業員持株会（ESOP）従業員持株会（ESOP）従業員持株会（ESOP）は、従業員に会社の所有権を与える従業員福利厚生プランを指します。雇用主は、会社の株式の一部を適格な各従業員に前払い費用なしで割り当てます。株式の分配は、従業員の賃金表、条件に基づく場合があります。
- 報酬報酬報酬とは、個人または従業員がサービスまたは組織や会社のために行う仕事の支払いとして受け取るあらゆる種類の報酬または支払いです。これには、従業員が受け取る基本給と、仕事の過程で発生する他の種類の支払いが含まれます。
- 株式ベースの報酬株式ベースの報酬株式ベースの報酬（株式ベースの報酬または株式報酬とも呼ばれます）は、会社の従業員および取締役に、事業の所有権を持つ株式を支払う方法です。これは通常、通常の現金ベースの報酬を超えて従業員をやる気にさせ、会社の利益と彼らの利益を一致させるために使用されます。