減価償却費は、有形資産の価値の損失を補うために納税者が納税申告書に請求する減価償却費です。有形資産有形資産は、物理的な形態を持ち、価値を保持する資産です。例には、有形固定資産が含まれます。有形資産は見られ、感じられ、火事、自然災害、または事故によって破壊される可能性があります。一方、無形資産は、物理的な形態を欠いており、収入を生み出す活動で使用される知的財産などで構成されています。会計減価償却と同様に、税減価償却は複数の期間にわたって減価償却費を割り当てます。したがって、減価償却資産の価値は、耐用年数にわたって徐々に減少します。
税務当局は、減価償却費を税額控除として扱います。言い換えれば、納税者は、適格な有形資産の減価償却費を請求して、課税所得を減らすことができます。課税所得課税所得とは、納税義務を決定するために使用される個人または企業の報酬を指します。総所得額または総所得は、個人または組織が特定の課税期間に政府に支払うべき金額を計算するための基礎として使用されます。と未払いの税額。
減価償却の対象となる資産は何ですか？
減価償却に関する税法は、税管轄区域によって異なる場合があります。したがって、減価償却費の請求の対象となる資産も国によって異なる場合があります。それにもかかわらず、資産が減価償却請求の対象と見なされるためのいくつかの重要な基準があり、さまざまな管轄区域で見つけることができます。
- 納税者が資産を所有している：納税者は、納税者が所有している資産と見なされる資産に対してのみ減価償却費を請求できます。
- 資産は収入を生み出す活動に使用されます。納税者は減価償却費を差し引くことができます。減価償却費減価償却費は、時間の経過とともに、その使用および損耗に合わせてプラント、有形固定資産の価値を減らすために使用されます。減価償却費は、長期資産が生み出す収益に関連するため、長期資産の費用と価値をより適切に反映するために使用されます。事業または収入を生み出す活動で雇用されている資産のみ。したがって、個人使用のみを目的とした資産は、減価償却請求の対象にはなりません。
- 資産の耐用年数は決定可能です。減価償却請求の対象となる資産は、合理的に見積もることができる耐用年数を持っている必要があります。言い換えれば、資産が陳腐化するか、経済的利益の創出を停止する時点まで、資産が使用され続ける年数の合理的な見積もりを提供することができます。
- 資産の耐用年数が1年を超えています。減価償却は長期資産に対してのみ請求できます。これは、資産の耐用年数が1年を超えることを意味します。
減価償却はどのように計算されますか？
一般に、税務当局（たとえば、米国の内国歳入庁（IRS））は、有形資産の減価償却に適用される規則に関する包括的なガイドを納税者に提供します。
たとえば、カナダの連邦税務機関であるカナダ歳入庁（CRA）は、資本コスト引当金（CCA）に関するガイドを提供しています。基本的に、CCAは、カナダの税法に基づく資産の減価償却に関連する税額控除です。
CRAは、CCA請求の対象となるすべての資産を異なるクラスに分類します。各資産クラスには、独自の減価償却率と計算方法があります。たとえば、賃貸ビルはクラス1に分類され、4％の減価償却率で減価償却する必要があります。
米国では、IRSは、CRAと同様の資産減価償却に関するガイドを公開しています。IRSガイドでは、納税者は、減価償却請求の対象となる資産、適用される減価償却率、耐用年数など、資産の減価償却に関するすべての必要な情報を見つけることができます。
企業が財務諸表に記録する減価償却費は、確定申告で請求される減価償却費とは異なる場合があることに注意してください。その理由は、会計および税務上の減価償却費の計算に適用される方法が常に一致するとは限らないためです。たとえば、会計上の減価償却は通常、定額法を使用して決定されます。定額法定額法定額法は、資産の減価償却を割り当てるために最も一般的に使用され、最も簡単な方法です。定額法では、年間減価償却費は、資産の原価から残存価額を差し引いたものを耐用年数（年数）で割ったものに等しくなります。このガイドには例、式、説明がありますが、減価償却費は通常、減価償却累計額法（二重減価償却法など）で計算されます。結果として、減価償却の計算方法は大幅に異なる場合があります。
その他のリソース
Financeは、Financial Modeling＆Valuation Analyst（FMVA）™FMVA®認定を提供しています。キャリアを次のレベルに引き上げたいと考えている人のために、Amazon、JP Morgan、Ferrari認定プログラムなどの企業で働く350,600人以上の学生に参加してください。あなたのキャリアを学び、前進させ続けるために、以下のリソースが役に立ちます：
- 減価償却方法減価償却方法最も一般的なタイプの減価償却方法には、定額法、二重定率法、生産単位、および年数の合計が含まれます。資産の減価償却を計算するためのさまざまな式があります。減価償却費は、有形資産の耐用年数にわたって原価を配分するために会計で使用されます。
- 完全減価償却資産完全減価償却資産完全減価償却資産は、残存価額と同じ価値のある資産を説明するために使用される会計用語です。資産は、2つの方法で完全に減価償却される可能性があります。資産が耐用年数の終わりに達するか、残りの価値以上の減損費用が発生します。
- IRS.gov Webサイトの使用方法IRS.govWebサイトの使用方法IRS.govは、米国の徴税機関である内国歳入庁（IRS）の公式Webサイトです。このウェブサイトは企業や
- 無形資産無形資産IFRSによると、無形資産は、物理的実体のない識別可能な非金銭的資産です。すべての資産と同様に、無形資産は、将来、会社に経済的利益をもたらすことが期待される資産です。長期的な資産として、この期待は1年を超えます。