フラットタックスとは、すべての所得水準に単一の税率が適用される税制を指します。年収年収は、会計年度中に得られた所得の合計値です。総年収とは、控除前のすべての収入を指し、純年収とは、すべての控除が行われた後に残っている金額を指します。この概念は、個人と企業の両方に適用されます。これは、低所得の個人は高所得の個人と同じ税率で課税されることを意味します。
累進課税制度の支持者は、累進課税制度の場合と同様に、国民が増税で罰せられることを心配せずに高所得を得ることが奨励されると述べています。累進課税累進課税は、課税額が上がります。それは通常、連続的に高い税率に進む税率区分に分割されます。たとえば、累進課税率は、最低および最高の括弧から0％から45％に移動する場合があります。しかし、批評家は、彼らが彼らの生活水準を維持するために少ない収入で残っているので、フラットな税率は低所得者に不必要な負担をかけると言います。
フラットタックスの例
例1
Peter、James、およびJohnがロシアの同じ製造会社で働いていると仮定しましょう。ピーターは技術者として働いており、年間40,000ドルの課税所得を稼いでいます。ジェームズは会計士として働いており、彼は年間60,000ドルの課税所得を稼いでいます。ジョンは最高ICT責任者を務めています。IT給与ガイドこのIT給与ガイドでは、2018年のいくつかのITジョブとそれに対応する中間給与の概要を説明します。業界全体の情報技術ジョブの需要は1980年代初頭に増加し始めました。今日、特定のビジネスプロセスのデジタル化または自動化を検討する企業が増えるにつれ、ITに対する需要が高まっています。、そして彼は年間80,000ドルの課税所得を稼いでいます。政府が15％の均一税率を課していると仮定します。
したがって：
ピーターは（15％x 40,000）=年税で$ 6、000を支払い、$ 34,000を残します。
ジェームズは（15％x 60,000）=年税で$ 9,000を支払い、残りは$ 51,000になります。
ジョンは（15％x 80,000）=年税で$ 12,000を支払い、残りは$ 68,000になります。
上記の計算から、政府は$ 27,000（$ 6,000 + $ 9,000 + $ 12,000）を受け取り、3人の納税者は累積で$ 153,000（$ 34,000 + $ 51,000 + 68,000）を受け取ります。
例2
2016年、米国上院議員で大統領候補のTed Cruzは、米国で10％のフラット税率を採用することを提案しました。実施された場合、税制は、所得が36,000ドル未満の4人家族の納税を免除します。これにより、標準控除額が10％に引き上げられ、個人控除額は4,000ドルに引き上げられます。
フラットタックスシステムはまた、相続税、オバマケア税、および代替ミニマム税を排除します。税の提案はまた法人税を16％に減らすでしょう、一方海外で得られる利益は非課税です。企業は、過去の所得に対して1回限りの10％の本国送還税を支払う必要があります。
フラットタックスのメリット
フラット税率の利点の1つは、その単純さです。誰もが同じ税率で税金を支払います。さまざまな所得レベルで異なる税率を課す累進税率と比較して、より単純です。たとえば、米国では、累進課税システムの複雑さにより、納税者は多額の費用を負担し、それを実装するために時間を失い、納税者ごとに異なる税計算が発生します。ただし、フラットタックスでは、誰もが一律の税率を支払うため、その実装のコストが削減されます。
フラットタックスの支持者はまた、他の税制と比較して、税制は公正であると述べています。すべての納税者には一律の税率が課せられ、特定のカテゴリーの納税者が高すぎる一方で他のカテゴリーの納税者が低すぎるという苦情は最小限に抑えられる可能性があります。納税者のグループごとに異なる税率が課されるプログレッシブおよびリグレッシブ税制とは異なります。
フラットタックスのデメリット
フラットタックスの反対派は、税制は不公平であり、低所得者に過度の負担をかけていると述べています。この制度はすべての所得カテゴリーに均一な税率を課していますが、低所得者は快適に生活し、生活水準を維持するためのお金が少なくて済みます。一方、高所得者には、低所得者の税引き後の純利益に不釣り合いなほど多くのお金が残されています。しかし、この批判は、ほとんどのフラットタックス提案に、クルス上院議員の提案で最大36,000ドルの免除のように、最低所得者に対する課税の免除が含まれているという事実を見落としています。
フラットタックスと累進課税
累進課税制度累進課税累進課税は、課税価格が上がるにつれて増加する税率です。それは通常、連続的に高い税率に進む税率区分に分割されます。たとえば、累進税率は、最低税率と最高税率から0％から45％に移動する場合があります。この税制では、高所得者には高税率が課され、低所得者には低税率が課されます。割合。累進課税制度は、米国を含むほとんどの国で使用されており、より公正な税制と見なされています。
米国（2018年現在）では、年間課税所得が9,275ドル未満の人は、10％の所得税を支払い、500,000ドルを超える人は、37％の所得税を請求されます。累進課税制度は、低所得者の税負担を軽減するように設計されています。負担は、多額の収入を使う高収入者に移されます。
フラットタックスと逆進税
フラット税率は、逆進税といくつかの特徴を共有しています。逆進税は、高所得者には低い税率を課し、低所得者には高い税率を課します。フラットタックスは、所得者のすべてのカテゴリーに均一な税率を適用しますが、逆進税と非常によく似ています。
低所得者は所得のかなりの部分を政府税で失いますが、富裕層は所得のごく一部しか課税されません。逆進税の場合、課税所得額が増えると税率が下がり、低所得者の税負担が大きくなります。
年間$ 10,000と$ 100,000をそれぞれ稼ぐ人AとBの例を考えてみましょう。彼らは、$ 50,000未満の金額では15％の税率、$ 50,000を超える金額では5％の税率の対象となります。つまり、Aさんは1,500ドル（15％x 10,000ドル）の税金を支払い、Bさんは10,000ドル（7,500ドル+ 2,500ドル）の税金を支払います。
課税後、AとBにはそれぞれ8,500ドルと90,000ドルが残ります。同様に、両方の人に10％の均一税率が課せられた場合、Aは1,000ドルの税金を支払い、Bは10,000ドルの税金を支払います。
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